Исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°ты 1 работающего. В расчетном году изменение производительности труда отрицательно и составляет 320 рубля. На данное изменение первостепенное влияние оказала среднегодовая заработная плата 1 работающего, которая уменьшила рассматриваемый показатель на 218,19 рублей. Что касается зарплатоотдачи, то ее фактическое значение также отрицательно повлияло на производительность труда, снизив ее на 99,81 рублей.
Анализ труда и заработной платы выявил некоторые ключевые моменты в производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В рассматриваемом периоде предприятие увеличило число работников ППП на 5 человек при росте объема заготовок на 4000 м3. Кроме того, наблюдается уменьшение среднегодовой заработной платы рабочих, что отрицательно сказывается на стимулировании их работы и может привести к постепенному снижению производительности труда. В целом, практически многие показатели заработной платы имеют нестабильную динамику: снижаются значения фонда оплаты труда, среднегодовой заработной платы и многие показатели эффективности. Это является несколько неравнозначным фактором и говорит о том, что ОАО Приморский ГОК должен скорректировать кадровую политику, которая ведется на предприятии.
5. Анализ материальных затрат и эффективности их использования
Материальные затраты в продукции лесозаготовительного и лесоперерабатывающего производства присутствуют как правило в виде топлива и энергии. Сырье здесь отсутствует. Плата за лесные ресурсы по своей экономической природе представляет собой дифференциальную ренту. Напротив, в себестоимости деревообрабатывающих предприятий расходы на сырье составляют существенную часть общей суммы материальных затрат. Анализ материальных затрат позволяет определить пути снижения себестоимости и увеличения рентабельности продукции.
Анализ состава материальных затрат продукции лесозаготовок производится на основе данных, представленных в таблице 5.1.
Таблица 5.1 - Анализ состава материальных затрат производимой продукции
Наименование затратПо плануПо фактуАбсолютное отклонениезначение, тыс.руб.уд.вес, %значение, тыс.руб.уд.вес, %Сырье и материалы6 09578,325 87277,62-223,00Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера1 20715,511 19315,77-14,00Вспомогательные материалы2242,882293,035,00Топливо1802,311932,5513,00Электроэнергия760,98781,032,00Общая величина материальных затрат7 782100,007 565100,00-217,00
Проанализировав состав материальных затрат продукции лесозаготовок и лесопиления, который представлен в таблице 5.1, следует отметить, что по плану наибольший удельный вес в общей величине материальных затрат занимает статья сырье и материалы, величина которой равна 6095 тысяч рублей. Фактически эта величина уменьшилась на 223 тысячи рублей и составила около 77,62% от общего значения материальных затрат. Помимо этого происходит снижение фактической величины покупных изделий и полуфабрикатов на 14 тысяч рублей. Доля вспомогательных материалов, топлива и электроэнергии в общей величине материальных затрат очень мала и составляет 3,03, 2,55 и 1,03% соответственно. Большой удельный вес сырья и материалов, а также покупных изделий и полуфабрикатов связан с тем, что предприятие занимается углубленной обработкой древесины, имеет свой лесопильный цех и цех по производству мебели. В связи с этим происходит также и увеличение численности рабочих, занятых в этом направлении. Итоговая фактическая величина материальных затрат снижается на 217 тысяч рублей.
Основными показателями, характеризующими использование материальных ресурсов в производстве, является материалоотдача, материалоемкость, а также частные показатели (топливоемкость, энергоемкость). Анализ материальных затрат и эффективности их использования производится на основе данных, представленных в таблице 5.2.
Таблица 5.2 - Факторный анализ материальных затрат
Наименование, тыс.руб.ПланФактАбсолютное отклонениеТемп роста, %Товарная продукция14 000,0013 800,00-200,0098,57Материальные затраты7 7827 565-217,0097,21Материалоотдача, руб./руб.1,801,820,03101,40Материалоёмкость, руб./руб.0,560,55-0,0198,62
Проанализировав данные таблицы 5.2, можно сделать вывод, что в расчетном периоде снижение материальных затрат составило 217 тысяч рублей. В связи с тем, что темп роста товарной продукции составляет 98,57%, а материальные затраты снижаются на 2,8%, наблюдается увеличение материалоотдачи на 0,03 руб./руб. Показатель материалоемкости наоборот снижается на 0,01 руб./руб.
Абсолютная экономия общей величины материальных затрат устанавливается путем вычитания из их фактической величины планового количества используемых материальных ресурсов в стоимостном выражении. Относительная экономия материальных затрат, ЭМЗ, в рублях, определяется по формуле
ЭМЗ=(Ме ф - Ме б)*ТПф, (8)
где Меф - материалоемкость фактическая, руб./руб.;
Меб - материалоемкость базовая, руб./руб.
М3(ф/п) = (0,55-0,56)* 13800 = -138 тыс.руб.
Экономия материальных затрат в рассматриваемом периоде составляет 138 тысяч рублей.
Влияние на товарную продукцию показателей материалоотдачи и материальных затрат можно найти с помощью формулы:
ТП = МЗ * МО,(9)
?ТПмо = 7565* 1,8 - 14000 = -383 тыс.руб.
?ТПмз = 13800 - 13617 = 183 тыс.руб.
?ТПобщ = 183 - 383 = 200 тыс.руб.
Факторный анализ товарной продукции, произведенный по данным таблицы 5.2 и с помощью формулы (9), показывает, как могут влиять на нее такие показатели, как материальные затраты и материалоотдача. В расчетном перио