Исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
е издержки10 228,2084,189 993,0082,93-235,20Попеная плата178,0098,89186,0096,378,00Сырье и материалы6 095,0050,165 872,0048,73-223,00Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера1 207,009,931 193,009,90-14,00Вспомогательные материалы224,001,84229,001,905,00Топливо180,001,48193,001,6013,00Электроэнергия76,000,6378,000,652,00Заработная плата производственных рабочих2 112,7117,392 080,9017,27-31,81Отчисления на страхование155,501,28161,101,345,61Условно-постоянные издержки1 921,8015,822 057,0017,07135,20Заработная плата служащих387,293,19399,103,3111,81Отчисления на страхование28,500,2330,900,262,39Амортизация620,005,10647,005,3727,00Прочие расходы536,004,41530,004,40-6,00Общехозяйственные расходы350,002,88450,003,73100,00Полная себестоимость12 150,00100,0012 050,00100,00-100,00
Далее на основе данных, представленных в таблице 6.3, приводится факторный анализ себестоимости продукции.
С*1 =10228,2*0,9857+1921,8 =12003,74 тыс.руб.
С*2 =9993,0 + 1921,8 = 11914,8 тыс.руб.
?CQ =12003,74 - 12150 = -146,26 тыс.руб.
?CV =11914,8 - 12003,74 = -88,94 тыс.руб.
?CC' =12050 - 11914,8 = 135,2 тыс.руб.
?Cобщ =135,2 - 88,94 - 146,26 = -100 тыс.руб.
Факторный анализ себестоимости, рассчитанный по данным таблицы 6.3, показал, как изменяется рассматриваемый показатель с течением времени. В расчетном году на рост себестоимости повлияли, прежде всего, объем производства и величина условно-переменных расходов. Они уменьшают фактическую величину себестоимости на 146,26 и 88,94 тысячи рублей. Условно-постоянные затраты имеют небольшой рост в рассматриваемом периоде, нежели условно-постоянные, поэтому они положительно влияют на значение себестоимости, но не настолько сильно. Итоговая величина себестоимости фактически снижается на 100 тысяч рублей.
Помимо этого необходимо произвести анализ удельных затрат, данные для которого представлены в таблице 6.4.
Таблица 6.4 - Данные для анализа удельных затрат
Наименование, тыс.руб.ПланФактАбсолютное отклонениеТемп роста, %Полная себестоимость12 150,0012 050,00-100,0099,18Условно-переменные затраты10 228,209 993,00-235,2097,70Условно-постоянные затраты1 921,802 057,00135,20107,04Товарная продукция14 000,0013 800,00-200,0098,57Удельные затраты0,8680,8730,01100,61
Далее на основе данных, представленных в таблице 6.4, приводится факторный анализ удельных затрат.
ТПбф (ф\п) =108000* 123,21 = 13307,14 тысяч рублей
УЗ1*= (10228,2*0,9857 + 1921,8) / 13307,14 = 0,902 руб.
УЗ2*= (9993 + 1921,8) / 13307,14 = 0,895 руб.
УЗ3*= (9993 + 2057) / 13307,14 = 0,906 руб.
?УЗQ = 0,902 - 0,868 = 0,034 руб.
?УЗv = 0,895- 0,902 = -0,007 руб.
?УЗС/ = 0,906 - 0,895 = 0,011 руб.
?УЗц = 0,873 - 0,906 = -0,033 руб.
?УЗобщ = 0,034 - 0,007 + 0,011 - 0,033 = 0,01 руб.
Как показали данные таблицы 6.4 и факторный анализ удельных затрат готовой продукции, в расчетном году величина удельных затрат повысилась на 0,6%. На удельные затраты наибольшее влияние оказывает изменение объема и условно-постоянных затрат, которые имеют положительное влияние и увеличивают рассматриваемый показатель на 0,034 и 0,011 рублей соответственно. Что касается цены 1 м3 продукции и условно-переменных затрат, то данные показатели отрицательно влияют на изменение удельных затрат, но скорее поверхностно, лишь корректируя итоговую величину, которая повышается на 0,01 рубль.
Если говорить об общем анализе текущих затрат на производство и реализацию продукции, то можно заметить, что показатель общей себестоимости продукции в расчетном периоде уменьшается на 100 тысяч рублей. На его изменение оказывают влияние такие элементы, как материальные затраты и расходы на оплату труда. Доля условно-переменных затрат в общей себестоимости продукции выше, чем доля условно-постоянных. В среднем их отношение составляет 8:2 соответственно. Что касается величины удельных затрат, то она повышается на 0,01 рубль в расчетном периоде. На ее изменение оказывают первостепенное влияние такие показатели, как объем производства и условно-постоянные затраты.
В целом можно сказать, что для наиболее эффективной работы и получения максимальной прибыли предприятию необходимо сформировать грамотную учетную политику для контроля над затратами организации.
7 Анализ прибыли и рентабельности
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. ОАО Приморский ГОК получает прибыль, главным образом, за счет реализации продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием показателями рентабельности.
Анализ финансового результата деятельности предприятия необходимо начать с динамики прибыли, а также выявить динамику отдельных статей, оказывающих влияние на формирование прибыли. Анализ прибыли (убытков) предприятия представлен в таблице 7.1.
Показатель, тыс. руб.Абсолютные величины, тыс.руб.Абсолютное отклонениеТемп роста, %планфактВыручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг14 156,0013 622,00-534,0096,23Себестоимость проданных товаров11 800,0011 600,00-200,0098,31Валовая прибыль2 356,002 022,00-334,0085,82Коммерческие расходы350,00450,00100,00128,57Прибыль (убыток) от продаж2 006,001 572,00-434,0078,36Проанализировав приведенные в таблице 7.1 показатели предприятия за отчетный период, можно сделать вывод, что наиболее удачным для ОАО Приморский ГОК является плановый год, поскольку в этом периоде финансовые показатели имеют положительное значение при максимальном объеме производства.
В плановом периоде величина выручки от продаж равна 14156 тысяч рублей, себестоимость произведенной продукции - 11800 тысяч рублей. Валовая прибыль предприятия составляет 2356 тысяч рубле