Исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
б.
?ФОФВ ф/п = 1,46 - 1,475= -0,015 руб./руб.
?ФООБЩ ф/п = -0,035 - 0,015 = -0,05 руб./руб.
На основе данных таблицы 3.6 и факторного анализа фондоотдачи, рассчитанного по формуле (2), можно просмотреть, как на изменение этого показателя влияет производительность труда и фондовооруженность. В рассматриваемом периоде фактическая величина производительности труда уменьшает фондоотдачу на 0,035 руб./руб., а фондовооруженность его снижает на 0,015 руб./руб. Отрицательное изменение рассматриваемого показателя составляет - 0,05 руб./руб. Это изменение является минимальным, но говорит о том, что прирост товарной продукции ниже прироста численности населения, а значит и показатель производительности труда будет иметь отрицательную динамику.
Для осуществления факторного анализа фондорентабельности необходимы исходные данные, которые представлены в таблице 3.7.
Таблица 3.7 - Влияние на фондорентабельность изменения ФОАКТ, УВАКТ и RЦ
Показатель, тыс.руб.Абсолютные величиныАбсолютное отклонениеТемп роста, %по планупо отчетуТоварная продукция, тыс. руб.14 000,00013 800,000-200,00098,6Основные производственные фонды, тыс. руб.9 300,0009 450,000150,000101,6Активная часть основных фондов, тыс.руб.4 000,0004 110,000110,000102,8Удельный вес активной части ОППФ, тыс.руб.0,43010,43490,0048101,1Рентабельность продаж, ,20011,500-2,70081,0Фондоотдача активная, руб./руб.3,5003,358-0,14295,9Фондорентабельность, руб./руб.0,210,17-0,0479,0Модель, по которой будет определяться факторный анализ показателя фондорентабельности, представляет собой формулу
ФР = ФОАКТ * УВАКТ * RЦ(3)
Рассчитаем влияние на фондорентабельность показателей фондоотдачи активной, удельного веса активной части основных фондов и рентабельности продаж, воспользовавшись формулой (3).
?ФРФО(ак) ф/п= 3,358 *0,4301*0,142 - 0,21 = -0,005 руб./руб.
?ФРУВ(ак) ф/п =3,358*0,4349*0,142 - 0,205 = 0,002 руб./руб.
?ФРRц ф/п = 3,358*0,4349*0,115 - 0,207 = -0,039 руб./руб.
?ФРОБЩ ф/п = 0,002 - 0,005 - 0,039 = 0,042 руб./руб.
Фондорентабельность зависит от трех показателей: фондоотдачи активной, удельного веса активной части ОППФ и рентабельности продаж. Факторный анализ фондорентабельности, проведенный в таблице 3.7 и рассчитанный по формуле (3), показал, что в отчетном периоде рассматриваемый показатель имел тенденцию к снижению, которое составило 0,042 руб./руб. На снижение фондорентабельности повлияло, прежде всего, изменение показателя рентабельности продаж. Что касается фондоотдачи активной, то она также отрицательно влияет на ФР, но доля ее влияния не так значительна. Таким образом, фондорентабельность в отчетном периоде изменилась в отрицательную сторону. Ее темп роста составил около 79%.
Анализ состояния и эффективности использования основных фондов в целом показал, что их состояние является стабильным. Об этом говорят коэффициенты износа и годности, а именно их изменение. Кроме того сохраняется положительная тенденция обновления парка машин за счет увеличения коэффициента обновления. Фактическая величина фондоотдачи имеет небольшое падение на 3%. Отчетное значение фондорентабельности снижается из - за отрицательного влияния рентабельности продаж, которая снижается на 19% по сравнению с плановым показателем.
Что касается фондовооруженности, то она также имеет тенденцию к увеличению из - за своевременного обновления парка, что является, безусловно, положительным фактором в наращивании объемов производства в дальнейшем.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что на предприятии состояние основных фондов стабильное. Никаких мероприятий по внедрению в производственный процесс новой техники осуществлять не нужно, поскольку ОППФ имели довольно эффективное обновление в течение всего рассматриваемого периода.
. Анализ труда и заработной платы
В производственном процессе на любом предприятии крайне важную роль играет человеческий фактор. Необходимо анализировать кадровый состав, заработную плату и следить за обеспеченностью предприятия квалифицированными специалистами в необходимом количестве.
Задачей анализа является определение обеспеченности предприятия необходимым кадровым составом, уровнем заработной платы рабочих и показателей движения кадров на предприятии, а также выявление резервов снижения себестоимости за счет повышения труда и оптимизации расходов на его оплату.
Абсолютная обеспеченность предприятия кадрами устанавливается путем сопоставления фактической и плановой численности работников. Основные показатели для анализа обеспеченности кадрами сводим в таблицу 4.1.
Таблица 4.1 - Показатели для анализа обеспеченности кадрами
ПоказательАбсолютные величиныАбсолютное отклонениеТемп роста, %по планупо отчетуОбъем заготовок, тыс. м3108,00112,004,00103,70Промышленно-производственный персонал8758805100,6
Данные, представленные в таблице 4.1, показывают, что в отчетном периоде фактическая величина объема заготовок превышает плановый показатель на 4000 м3. При этом численность промышленно-производственного персонала увеличивается на 0,6%. Для того, чтобы разобраться какие именно категории персонала увеличились в рассматриваемом периоде, необходимо проанализировать динамику и структуру его численности, которая представлена в таблице 4.2.
Таблица 4.2 - Структура работников по категориям персонала
ПоказательПо плануПо фактуАбсолютное отклонениеТемп роста, %численность, чел.уд.вес, %численность, чел.уд.вес, %Численность ППП 875 100,00880100,005,00100,6Рабочие74084,5774284,322,00100,3Служащие13515,4313815,683,00102,2
Анализ структуры работников ?/p>