Исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его величины. Для этого сведем необходимые данные в таблицу 4.6.
Таблица 4.6 - Динамика фонда заработной платы
НаименованиеЕд. измер.Абсолютные величиныАбсолютное отклонение Темп роста, %по планупо отчетуЧисленностьВсего персоналачел.875,0880,05,0100,57Из него рабочиечел.740,0742,02,0100,27Прочие категориичел.135,0138,03,0102,22Фонд оплаты трудаВсего персоналатыс.руб.2 500,0002 480,000-20,00099,20Из него рабочиетыс.руб.2 112,7092 080,900-31,80998,49Прочие категориитыс.руб.387,291399,10011,809103,05Среднегодовая заработная платаВсего персоналаруб.2 857,142 818,18-38,9698,64Из него рабочиеруб.2 855,012 804,45-50,5798,23Прочие категориируб.2 868,822 892,0323,21100,81
Данные, представленные в таблице 4.6, показывают, что фактическая величина общего фонда заработной платы в расчетном периоде по сравнению с плановым значением уменьшается на 0,8%, что составляет примерно 20 тысяч рублей. Это связано с повышением численности рабочих и служащих. За счет этого растет фонд заработной платы управленцев на 3,05% и снижается фонд оплаты труда основных рабочих на 1,5%. По этой причине наблюдается повышение фактической величины среднегодовой зарплаты управленцев на 23,21 рублей (0,8 % прироста) и ее снижение для рабочих на 50,57 рублей (1,8% падения).
Для того, чтобы понять причину таких изменений, необходимо провести анализ расходов на оплату труда, результаты которого сведем в таблицу 4.7.
Таблица 4.7 - Анализ расходов на оплату труда
Показатель, тыс.руб.Абсолютные величиныАбсолютное отклонениеТемп роста, %по планупо отчетуТоварная продукция14 000,0013 800,00-200,0098,57Себестоимость, тыс.руб.1215012050-100,0099,18Численность ППП, чел.875,00880,005,00100,57Численность рабочих72074525,00103,47Удельный вес рабочих, доли0,84570,84320,0099,70Удельный вес в себестоимости расходов на оплату труда, %0,20580,20580,00100,02Фонд оплаты труда, тыс.руб.2 500,0002 480,000-20,0099,20Среднегодовая заработная плата, руб.2 857,142 818,18-38,9698,64Зарплатоотдача, руб./руб.5,6005,565-0,0499,37
Проанализировав в таблице 4.7 основные показатели расходов на оплату труда, можно сделать вывод, что при уменьшении объема производства на 0,8% и товарной продукции на 1,43% фонд заработной платы сокращается на 0,8%. Но этот факт не влияет на уменьшение удельного веса в себестоимости расходов на оплату труда. Зато связано с ростом среднегодовой заработной платы одного работающего, которая снижается на 38,96 рублей. Что касается зарплатоотдачи, то она уменьшается на 0,6% за счет падения товарной продукции на 1,4% и ФЗП - на 0,8%. Сокращение фонда оплаты труда связано с политикой организации и двояко влияет на кадры. Во-первых, сокращаются расходы предприятие, а значит и увеличивается прибыль. Во-вторых, снижается мотивация персонала предприятия, а именно рабочих, заработная плата которых сокращается, что отрицательно сказывается на производительности труда.
Исследуем влияние зарплатоотдачи и фонда заработной платы на величину товарной продукции. Основные показатели для анализа сведем в таблицу 4.8.
Таблица 4.8 - Влияние зарплатоотдачи и фонда заработной платы на величину товарной продукции
Показатель, тыс. руб.Абсолютные величиныАбсолютное отклонениеТемп роста, %по планупо отчетуТоварная продукция14 000,0013 800,00-200,0098,57Фонд оплаты труда, тыс. руб.2 500,0002 480,000-20,0099,20Зарплатоотдача, руб./руб.5,6005,565-0,0499,37
Факторный анализ товарной продукции рассчитывается с помощью модели, представленной в виде формулы:
ТП= ФЗП*ЗО, (6)
где ФЗП - фонд заработной платы, в рублях;
ЗО - зарплатоотдача, руб./руб.
?ТПФЗП Ф/п = 2480*5,600 - 14000 = -112 тыс.руб.
?ТПзо ф/п= 13800 - 13888 = -88 тыс.руб.
?ТПобщ ф/п = -112 - 88 = -200 тыс.руб.
Данные, представленные в таблице 4.8, и расчеты, приведенные по формуле (6), показывают, как показатель товарной продукции может зависеть от двух факторов: величины фонда заработной платы и зарплатоотдачи. В расчетном периоде изменение ТП отрицательно и составляет в целом 200 тысяч рублей. Фактическая величина зарплатоотдачи уменьшает товарную продукцию на 88 тысяч рублей, но это влияние не столь велико. Что касается ФЗП, то он также отрицательно влияет на изменение товарной продукции, сокращая ее на 112 тысяч рублей. И это влияние оказывает первостепенное значение.
Исследуем влияние зарплатоотдачи и среднегодовой заработной платы 1 работающего на величину производительности труда. Основные показатели для анализа сведем в таблицу 4.9.
Таблица 4.9 - Влияние зарплатоотдачи и среднегодовой заработной платы 1 работающего на величину производительности труда
Показатель, тыс.руб.Абсолютные величиныАбсолютное отклонениеТемп роста, %по планупо отчетуТоварная продукция14 000,0013 800,00-200,0098,57Численность ППП, чел.875,00880,005,00100,57Производительность труда 1 работающего, тыс. руб.16,00015,682-0,3298,01Среднегодовая заработная плата, руб.2 857,142 818,18-38,9698,64Зарплатоотдача, руб./руб.5,6005,565-0,0499,37
Факторный анализ производительности труда рассчитывается с помощью модели, представленной в виде формулы:
ПТ = ЗПсреднегод.1ппп*ЗО, (7)
гдеЗПсреднегод.1ппп - среднегодовая зарплата одного работающего, в рублях;
ЗО - зарплатоотдача, руб./руб.
?ПТЗП 1ппп ф/п=2818,18*5,6 - 16000 = -218,19 руб.
?ТПзоф/п = 15682 - 15781,81 = -99,81 руб.
?ТПобщф/п= -318,19 - 99,81 = -320 руб.
Анализ производительности труда, представленный в таблице 4.9, и факторный анализ, рассчитанный по формуле (7), показывают зависимость рассматриваемого показателя от фактического изменения величин зарплатоотдачи и среднегодовой зарпл?/p>