Исследование методов и приемов экономического анализа бизнес-плана на предприятии
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
? разделу III490853 55138,23%1 192 82428,699 27339,75%IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА510128 9765,787 0005,22 02468,25%Займы и кредитыОтложенные налоговые обязательства51534 1021,53 9381,32 83661,10%ИТОГО по разделу IV590163 0787,301 9386,548 86066,75%V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА610Займы и кредиты911 65440,83%1 981 56347,66%1 069 909117,36%Кредиторская задолженность620282 48312,659 4499,13 96634,33%в т.ч. поставщики и подрядчики621127 7785,722 5476,074 76997,65%задолженность перед персоналом62219 6830,88 9920,60%5 30926,97%задолженность перед государственными внебюджетными фондами6234 2160,19%5 2850,13%1 06925,36%задолженность по налогам и сборам62420 1530,90 4600,47%-693-3,44%прочие кредиторы625110 6534,96 1651,86%-33 488-30,26%Доходы будущих периодов64022 0370,99 9581,37 921158,47%Прочие краткосрочные обязательства66000,004 8306,614 830ИТОГО по разделу V6901 216 17454,47%2 692 80064,77%1 476 626121,42%БАЛАНС7002 232 803100,00%4 157 562100,00%1 924 75986,20%
Таблица 3
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
код20062009отклонение, тыс. руб.в%Выручка (нетто)0101 412 0451 799 311387 26627,43%Себестоимость020-1 014 772-1 111 966-97 1949,58%Валовая прибыль029397 273687 345290 07273,02%Коммерческие расходы030-15 381-10 2705 111-33,23%Управленческие расходы040-144 521-65 90978 612-54,39%Прибыль (убыток) от продаж050237 371611 166373 795157,47%Прочие доходы и расходы0606 58320 52213 939211,74%Проценты к получениюПроценты к уплате070-65 544-133 010-67 466102,93%Прочие доходы0901 401 1081 035 509-365 599-26,09%Прочие расходы100-1 496 388-1 075 978420 410-28,09%Прибыль (убыток) до налогообложения14083 130458 209375 079451,20%Отложенные налоговые активы1419811 90411 80612046,94%Отложенные налоговые обязательства142-6 780-20 837-14 057207,33%Текущий налог на прибыль150-34 121-110 457-76 336223,72%Налог на прибыль прошлых лет1801 6181 618Чистая прибыль (убыток)19042 327340 437298 110704,30%
Таблица 4
Показатели финансово-хозяйственной деятельности компании
Показатель20062009Изменение1. Общие показателиСреднемесячная выручка117 670,42149 942,5832 272,17Доля денежных средств в выручке1,001,000,002. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивостиСтепень платежеспособности общая11,7219,778,05Коэффициент задолженности по кредитам9,1315,035,90Коэффициент задолженности другим организациям2,032,200,17Коэффициент задолженности фискальной системе0,210,17-0,04Коэффициент внутреннего долга0,352,382,02Степень платежеспособности по текущим обязательствам10,3417,967,62Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами1,010,97-0,05Собственный капитал в обороте-146 244,00-356 275,00-210 031,00Доля собственного капитала в оборотных активах-0,12-0,14-0,02Коэффициент финансовой автономии0,380,29-0,103. Показатели деловой активностиПродолжительность оборота оборотных активов10,4817,406,92Продолжительность оборота средств в производстве3,894,480,59Продолжительность оборота средств в расчетах6,5912,926,334. Показатели рентабельностиРентабельность оборотного капитала0,070,180,11Рентабельность продаж0,170,340,175. Показатели интенсификации процесса производстваПроизводительность труда182,40388,70206,30Фондоотдача0,120,10-0,026. Показатели инвестиционной активности организацииКоэффициент инвестиционной активности0,760,59-0,17
Таблица 5
Интегральная оценка финансовой устойчивости на основе скорингового анализа
Показатель20062009ИзменениеРентабельность совокупного капитала, (ROA)0,110,190,08Коэффициент текущей ликвидности1,010,97-0,05Коэффициент финансовой независимости0,380,29-0,10
Следует отметить, что в анализируемом периоде произошел значительный рост валюты баланса - на 1 924 759 тыс. руб. или 86,2%. В активе - в основном за счет увеличения дебиторской задолженности (на 1240352 тыс. руб.), в пассиве - за счет увеличения займов и кредитов (на 1 069 909 тыс. руб.). Источники формирования активов предприятия состоят: из собственного капитала - на1 192 824 тыс. руб., что составляет 29%., и на 81% (в абсолютном значении 2 964 738 тыс. руб.) - из заемного капитала.
Также следует отметить опережающие темпы прироста выручки по сравнению с темпами прироста себестоимости продукции, что является положительным фактором.
В целом, изменение финансового состояния за анализируемый период можно считать положительным, учитывая рост выручки, увеличение рентабельности продаж, оборотного и совокупного капиталов, а также производительности труда, однако следует обратить внимание на роста обязательств компании, низкое значение коэффициента финансовой автономии и его снижение в анализируемом периоде, увеличение возможных сроков погашения задолженности компании перед кредиторами, а также увеличение продолжительности оборота оборотных активов, средств в производстве и в расчетах, что говорит о снижении деловой активности компании, ее платежеспособности и финансовой независимости, являющемся негативным фактором.
Для оценки финансовой устойчивости применяются следующие критерии:
Таблица 6
Критерии классификации предприятия по группам финансового риска
Границы классов согласно критериям1 класс2 класс3 класс4 класс5 классРентабельность совокупного капитала, и выше (50 баллов)29,6-20 (49,9-35 баллов)19,9-10 (34,9-20 баллов)9,9-1 (19,9-5 баллов)Менее 1 (0 баллов)Коэффициент текущей ликвидности2,0 и выше (30 баллов)1,99-1,7 (29,9-20 баллов)1,69-1,4 (19,9-10 баллов)1,39-1,1 (9,9-1 баллов)1 и ниже (0 баллов)Коэффициент финансовой независимости0,7 и выше (20 баллов)0,69-0,45 (19,9-10 баллов)0,44-0,30 (9,9-5 баллов)0,29-0,20 (5-1 баллов)Менее 0,2 (0 баллов)Границы классов100 баллов99-65 баллов64-35 баллов34-6 баллов0 баллов
Согласно этим критериям анализируемое предприятие относится к 3 классу и по степени финансового риска может быть оценено как проблемное.
-2010 гг.
Таблица 7
Агрегированный бухгалтерский баланс, тыс. руб.
АктивКод показателя2009% к ВБ2010% к ВБотклонения, тыс. руб.отклонения в%I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ11070,00,008,57%Нематериальные активыОсновные средства120470 01411,31%1 309 10413,039 090178,52%Незавершенное строительс