Исследование методов и приемов экономического анализа бизнес-плана на предприятии
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ыс. руб.
АКТИВКод2010% к ВБ2011% к ВБотклонения, тыс. руб.отклонения в %I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ11090,000,00988,89%Нематериальные активыОсновные средства1201 309 10413,03%2 375 44317,94%1 066 33981,46%Незавершенное строительство1301 479 05214,72%4 849 61436,62%3 370 562227,89%Доходные вложения в материальные ценности13515 3010,15%9 8080,07%-5 493-35,90%Долгосрочные финансовые вложения140281 2692,80 3410,74%-182 928-65,04%Отложенные налоговые активы14516 4770,16 3470,33 870163,08%Прочие внеоборотные активы15088 7350,884 0471,39 312107,41%ИТОГО по разделу I1903 189 94731,76%7 560 69857,08%4 370 751137,02%II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ2101 511 50715,05%1 808 25113,656 74419,63%Запасысырье, материалы и другие аналогичные ценности211145 2941,459 7312,724 437147,59%затраты в незавершенном производстве213704 0437,014 7614,49%-109 282-15,52%готовая продукция и товары для перепродажи214235 3022,344 4471,77%-855-0,36%товары отгруженные2151 0300,0140,01%-66-6,41%расходы будущих периодов216425 8384,248 3484,672 51045,21%Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220302 4683,011 1792,88 71126,02%Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2404 888 43448,66%3 486 53126,32%-1 401 903-28,68%в том числе покупатели и заказчики2411 311 46013,06%2 221 74916,770 28969,41%Денежные средства260152 8031,52%8 0550,06%-144 748-94,73%ИТОГО по разделу II2906 855 21268,24%5 684 01642,92%-1 171 196-17,08%БАЛАНС30010 045 159100,00 244 714100,00%3 199 55531,85%ПАССИВКодIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ4102450,0010,0010,61%Уставный капиталДобавочный капитал420313 9473,138 7504,454 80387,53%Резервный капитал430370,000,00,00%Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4701 232 55312,27%1 331 28410,05 7318,01%ИТОГО по разделу III4901 546 78215,40%1 920 34214,503 56024,15%IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА510217 0002,167 0001,64,00%Займы и кредитыОтложенные налоговые обязательства515115 8031,159 0741,20 27137,37%ИТОГО по разделу IV590332 8033,316 0742,84 27113,00%V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА610Займы и кредиты6 582 99265,53%8 916 04867,32%2 333 05635,44%Кредиторская задолженность6201 259 47712,54%1 992 64015,043 16358,21%в т.ч.: поставщики и подрядчики621914 8169,11%1 526 39411,521 57866,85%задолженность перед персоналом62234 1050,34 6840,29%4 57913,43%задолженность перед государственными внебюджетными фондами6237 2070,07 1430,14 936165,62%задолженность по налогам и сборам62449 5170,49 2350,57 71851,94%прочие кредиторы625253 8322,533 1842,52 35231,26%Доходы будущих периодов64048 2750,48 6100,30%-8 665-17,95%Прочие краткосрочные обязательства660274 8302,74,00%-274 830-100,00%ИТОГО по разделу V6908 165 57481,29 948 29882,66%2 782 72434,08%БАЛАНС70010 045 159100,00 244 714100,00%3 199 55531,85%
Таблица 12
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
код20102011отклонение, тыс. руб.в%Выручка (нетто)0103 651 7835 520 9971 869 21451,19%Себестоимость020-2 609 801-4 016 610-1 406 80953,90%Валовая прибыль0291 041 9821 504 387462 40544,38%Коммерческие расходы030-26 368-90 527-64 159243,32%Управленческие расходы040-61 894-236 755-174 861282,52%Прибыль (убыток) от продаж050953 7201 177 105223 38523,42%Прочие доходы и расходы06012 9386 283-6 655-51,44%Проценты к получениюПроценты к уплате070-373 032-873 123-500 091134,06%Прочие доходы090940 002693 684-246 318-26,20%Прочие расходы100-1 033 665-835 472198 193-19,17%Прибыль (убыток) до налогообложения140499 963168 477-331 486-66,30%Отложенные налоговые активы1411 52926 87025 3411657,36%Отложенные налоговые обязательства142-60 865-43 27017 595-28,91%Текущий налог на прибыль150-87 215-54 60032 615-37,40%Налог на прибыль прошлых лет1805461 254708129,67%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190353 95898 731-255 227-72,11%
Таблица 13
Показатели финансово-хозяйственной деятельности компании
Показатель20102011Изменение1. Общие показателиСреднемесячная выручка304 315,25460 083,08155 767,83Доля денежных средств в выручке1,001,000,002. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивостиСтепень платежеспособности общая27,9324,61-3,31Коэффициент задолженности по кредитам22,7320,20-2,53Коэффициент задолженности другим организациям1,084,042,96Коэффициент задолженности фискальной системе0,190,210,02Коэффициент внутреннего долга1,170,17-1,00Степень платежеспособности по текущим обязательствам26,8323,80-3,04Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами0,840,52-0,32Собственный капитал в обороте-1 643 165-5 640 356-3 997 191Доля собственного капитала в оборотных активах-0,24-0,99-0,75Коэффициент финансовой автономии0,150,14-0,013. Показатели деловой активностиПродолжительность оборота оборотных активов22,5312,35-10,17Продолжительность оборота средств в производстве5,964,76-1,20Продолжительность оборота средств в расчетах16,577,60-8,974. Показатели рентабельностиРентабельность оборотного капитала0,070,03-0,04Рентабельность продаж0,260,21-0,055. Показатели интенсификации процесса производстваПроизводительность труда528,601 016,90488,30Фондоотдача0,100,06-0,036. Показатели инвестиционной активности организацииКоэффициент инвестиционной активности0,560,660,10
Таблица 14
Интегральная оценка финансовой устойчивости на основе скорингового анализа
Показатель20102011ИзменениеРентабельность совокупного капитала, (ROA)0,130,09-0,05Коэффициент текущей ликвидности0,840,52-0,32Коэффициент финансовой независимости0,150,14-0,01
В анализируемом периоде произошло увеличение валюты баланса на 3 199 555 тыс. руб., что составляет 31%. Данное изменение произошло в основном за счет:
в активе:
Увеличения незавершенного строительства - на 3 370 562 тыс. руб. (что составляет 229%)
Увеличения основных средств - на 1 066 339 тыс. руб. (81%)
Снижения дебиторской задолженности на 1 401 903 тыс. руб. (29%)
в пассиве:
Увеличения займов и кредитов на 2 333 056 тыс. руб.
В качестве положительных факторов можно отметить увеличение деловой активности и рост производительности труда. Однако, учитывая продолжающееся снижение показателей рентабельности, текущей ликвидности и финансовой независимости, отнесение предприятия к 4 классу по степени финансового риска, а также убыточность деятельности предприятия по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, можно сделать вывод о существенном ухудшении финансового состояния компании.
Динамика показателей выручки, прибыли и производительност