Исследование и оценка финансово-экономического состояния предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ся от национальной валюты и при необходимости пересчитываться по текущему (по заданному) курсу иностранной валюты.
Бюджет является неотъемлемым атрибутом планирования финансово-хозяйственной деятельности практически любой организации независимо от формы собственности.
Бюджет - это зеркало качества управления предприятием, которое измеряется количественными показателями деловой активности.
Бюджет - это согласованный и сбалансированный план, объединяющий финансовую и инвестиционную деятельности предприятия и позволяющий сопоставлять все понесенные затраты и полученные результаты по отдельным подпериодам и на предстоящий период в целом.
Бюджет предприятия - необходимый инструмент для успешного развития бизнеса. Бюджет предприятия в конечном итоге направлен на достижение долгосрочных целей.
Для формирования бюджета используются модели прогноза прироста выручки. В качестве стратегических целей обычно выдвигаются требования к размеру выручки, рентабельности и ликвидности.
Для планирования деятельности предприятия в краткосрочном периоде, необходимо определить значение целевых показателей для каждого отчетного периода. На практике могут использоваться различные методики обоснования целевых показателей деятельности предприятия. Например, при планировании выручки на долгосрочную перспективу можно исходить из темпов роста продаж, сложившихся за предшествующие периоды, или планов увеличения производительности.
Бюджет предприятия является финансовым выражением целей предприятия, его стратегий и намеченных мероприятий
Бюджет расходов и доходов (или бюджет доходов и расходов) - это первый в числе документов основного бюджета, который отражает операционную деятельность предприятия, показывая ее эффективность с точки зрения покрытия производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции и услуг, т. е. доходности предприятия.
Бюджет доходов и расходов позволяет установить лимиты для основных видов расходов и для целевых показателей прибыли, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, оптимизации налоговых и других отчислений в бюджет, возможности возврата заемных средств, формирования фондов накопления и потребления.
Бюджет доходов и расходов - это прогнозирование стоимости продукции в отпускных ценах (тарифах) на предстоящий период с выделением переменных и условно-постоянных затрат, валовой, операционной, балансовой и чистой прибыли.
Рынок услуг в ближайшие годы будет расти, , и компании необходимо будет количественно и качественно улучшать объем выпускаемой продукции. Но рынок имеет специфические свойства, здесь спросу и предложению отведена второстепенная роль, в основном производство зависит от получаемых заказов, можно также отметить бурный рост нового предприятия, которое не успело еще выйти на стабильные темны роста производства. Поэтому прогнозировать в этой ситуации не легко.
На начальном этапе прогнозируется доход от реализации двумя способами:
1.Прогнозирование на основе сложившейся тенденции роста дохода от реализации. Составляется график, проводится логарифмическая линия тренда на один период вперед, а конечная точка тренда будет предполагаемым доходом от реализации (рис.1 )
Прогнозируемый доход от реализации составит 1217114280 тг. или 115,56% роста.
. Второй способ предполагает прогнозирование дохода от реализации на основе затрат, от которых доход от реализации имеет сильную зависимость: Берутся данные по двум статьям: доход от реализации и материалы ( табл.2).
Таблица 2. Доход от реализации и материалы предприятия ТОО ExLine.
ГодыДоход от реализацииМатериалы2006176 635 204,0030 525 600,062007585 603 183,00103 194 865,1820081 053 268 416,00246 797 063,60Источник: данные предприятия ТОО ExLine
Источник: диаграмма из Excel, построенная на основе финансовой отчетности ТОО ExLine.
Рисунок 1.Прогноз дохода от реализации
Проводится регрессионный анализ и устанавливается коэффициент детерминации, показывающий степень зависимости между показателями. Он можен колебаться от 0 до 1, чем ближе к 1 тем связь сильнее, в этом случае = 0,978107807875984, т.е. связь очень сильна.
Затем создается график изменения материалов во времени с прогнозом на 2009год.
По прогнозным данным материалы составили 274350395,5 тг.
Для нахождения дохода от реализации используем данные регрессионной статистики и выходим на цифру 1186617692,38 тг, а в процентном выражении рост составил 112,66% (табл.3).
Таблица 3. Регрессионная статистика
Множественный R0,988993331R-квадрат0.978107808Нормированный R-квадрат0.956215616Y-пересечсние105203698,4Переменная X 13,94172566Источник: использована функция Peгрессия в Excel на основе данных ТОО ExLine
Прогноз дохода от реализации равный 1217114280 тг. и найденный первым способом более точно учитывает рост относительно новой компании и рост самого рынка.
Источник: данные предприятия ТОО ExLine
Рисунок 2. Регрессионная статистика
После нахождения предполагаемого дохода составляется несколько вариантов отнесения затрат на полную производственную себестоимость.
Постоянные затраты: общие и административные расходы, расходы по процентам при планировании на будущий год остались без изменений, а переменные затраты (расходы по реализации и корпоративный подоходный налог) были увеличены на 115,56%. Итого общая сумма внепроизводственных затрат, относящихся к полной себестоимости со?/p>