Исследование и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ственных запасов в 2007г. они увеличились на 222 тыс.руб. по сравнению с 2006г., а в 2008г. наблюдается незначительное (на 67 тыс. руб. по сравнению с 2007г.) сокращение. Дебиторская задолженность в течение 2006г. - 2008г. увеличивается. В 2008г. она составила 333 тыс. руб., что на 329 тыс. руб. больше чем в 2006г. Соответственно денежные средства у ООО ЮЖА - Текстильснаб в течение анализируемых лет сокращаются и на конец 2008г. составляют всего лишь 4 тыс. руб., т.е. можно сказать, что предприятие испытывает дефицит денежных средств.
Рис.2. Динамика состава и структуры пассива баланса ООО ЮЖА - Текстильснаб
Рисунок 2 свидетельствует о том, что значительная доля в пассиве принадлежит кредиторской задолженности, которая на протяжении 2006г. - 2008г. увеличивается, в 2008г. она составляет 572 тыс. руб., что на 191 тыс. руб. больше, чем в 2007г. и на 417 тыс. руб. больше, чем в 2006г. Рост кредиторской задолженности подтверждает нехватку денежных средств у предприятия.
Уставный капитал ООО ЮЖА - Текстильснаб в течение анализируемых лет не меняется и составляет 10 тыс. руб.
Что касается прибыли, то она увеличивается с каждым годом, в 2008г. она составила 147 тыс. руб., что на 89 тыс. руб. больше чем в 2006г.
В 2007г. ООО ЮЖА-Текстильснаб оформляет краткосрочный кредит в размере 300 тыс. руб., в 2008г. предприятие его практически полностью гасит, на конец 2008г. краткосрочный кредит составляет 50 тыс. руб.
В целом можно сказать, что валюта баланса на конец 2006г. и 2007г. увеличилась по сравнению с началом 2006г. и 2007г. В 2008г. валюта баланса сократилась на 4 тыс. руб. Темп прироста дебиторской и кредиторской задолженности в 2006г. и в 2007г. примерно одинаковые. Так дебиторская задолженность в 2006г. возросла на 2 тыс. руб., а кредиторская на 10 тыс. руб., в 2007г. дебиторская задолженность возросла на 274 тыс. руб., а кредиторская на 226 тыс. руб. В 2008г. темп прироста дебиторской и кредиторской задолженности отличаются, если дебиторская задолженность возросла на 55 тыс. руб., то кредиторская на 191 тыс. руб.
Что касается собственного капитала, то в 2006г. и в 2007г. он превышал заемный, а в 2008г. заемный капитал превышает собственный капитал. В балансах за все анализируемые года отсутствует статья Непокрытый убыток. Можно назвать баланс за 2006г. и 2007г. хорошим, а вот за 2008г. уже не очень хорошим.
.3 Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности
Одним из важнейших критериев оценки финансового положения предприятия является его платежеспособность.
Для того чтобы дать оценку платежеспособности ООО ЮЖА - Текстильснаб необходимо провести анализ ликвидности баланса.
Анализ ликвидности баланса ООО ЮЖА - Текстильснаб за 2006г. - 2008г. представлен в таблице 4. Источником информации является Бухгалтерский баланс за 2006г., 2007г., и 2008г. (Приложение 1, 3, 5)
В таблице 5 представлено соотношение активов и пассивов ООО ЮЖА - Текстильснаб.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса ООО ЮЖА - Текстильснаб за 2006г. - 2008г.
2006г.Активн.гк.г.Пассивн.г.к.г.Платежный излишек или недостаток (+,-) н.г. к.г.Наиболее ликвидные активы (А1)1529Наиболее срочные обязательства (П1)145155+7-146Быстрореализуемые активы (А2)24Краткосрочные пассивы (П2)--+2+4Медленнореализуемые активы (А3)22177Долгосрочные пассивы (П3)--+22+177Труднореализуемые активы (А4)2333Постоянные пассивы (П4)5468-31-35БАЛАНС199223БАЛАНС199223--2007г.Наиболее ликвидные актива (А1)923Наиболее срочные обязательства (П1)155381-146-358Быстрореализуемые активы (А2)4278Краткосрочные пассивы (П2)-300+4-22 Медленнореализуемые активы (А3)177399Долгосрочные пассивы (П3)--+177+399Труднореализуемые активы (А4)3383Постоянные пассивы (П4)68103-35-20БАЛАНС223783БАЛАНС223783--2008г.Наиболее ликвидные активы (А1)234Наиболее срочные обязательства (П1)381572-358-568Быстрореализуемые активы (А2)278333Краткосрочные пассивы (П2)30050-22+283Медленнореализуемые активы (А3)399332Долгосрочные пассивы (П3)--+399+332Труднореализуемые активы (А4)83110Постоянные пассивы (П4)103157-20-47БАЛАНС783779БАЛАНС783779--
Таблица 5
Соотношение активов и пассивов ООО ЮЖА - Текстильснаб
Абсолютно ликвидный баланс2006г.2007г.2008г.На нач.г.На кон.г.На нач.г.На кон.г.На нач.г.На кон.г.1234567А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4
Таблица 5 свидетельствует о том, что в 2006г. соблюдается условие ликвидности баланса, в 2007г. и в 2008г. ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную, т.к. нарушается соотношение А1 и П1, а также А2 и П2. В абсолютно ликвидном балансе А1 должно быть больше П1, А2 так же должно быть больше П2, у ООО ЮЖА - Текстильснаб А1 меньше П1, А2 меньше П2.
Как показывают данные таблицы 4 на начало 2006г. предприятие имеет платежный излишек (+7 тыс. руб.) по наиболее ликвидным активам, что свидетельствует о платежеспособности предприятия. На конец года предприятие испытывает платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (-146 тыс. руб.), при чем данный недостаток увеличивается с каждым годом, на конец 2008г. он составляет -568 тыс. руб., что на 422 тыс. руб. больше чем на конец 2006г., т.е. предприятие в ближайшее к рассматриваемому моменту промежуток времени не удастся поправить свою платежеспособность.
В начале 2006г. соотношение А1 и П1 было 1,05:1, на конец 2006г. 0,06:1, на конец 2007г. 0,06:1, на конец 2008г. 0,01:1. Теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1. Таким образом, в конце 2008 года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 1% своих кра