Исследование и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? на 222 тыс. руб. Что касается доли материальных оборотных средств в активах, то здесь произошло сокращение на 28,4%, если на начало 2007г. доля материальных оборотных средств составляла 79,4%, то на конец 2007г. - 51%. Наблюдается увеличения дебиторской задолженности. На начало 2007г. дебиторская задолженность составляла 4 тыс. руб., а на конец 2007г. - 278 тыс. руб. Такой рост дебиторской задолженности негативно сказывается на работе предприятия, т.к. ООО ЮЖА - Текстильснаб отгружает продукцию в долг своим покупателям.
По сравнению с 2006г. на конец 2007г. наблюдается увеличение денежных средств на 14 тыс. руб.
Пассивная часть, так же как и в 2006г. характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств, на начало 2007г. их доля составляла 69,5%, а на конец 2007г. - 87%. Наблюдается увеличение заемного капитала на конец отчетного года, а так же увеличение кредиторской задолженности на 226 тыс. руб. Увеличение кредиторской задолженности происходит за счет статьи Поставщики и подрядчики. Так как предприятие отгружает свою продукцию в долг своим покупателям, то оно не располагает достаточным количеством денежных средств для погашения кредиторской задолженности.
Собственный капитал предприятия в течение 2007г. увеличился на 35 тыс. руб. Величина собственных средств в обороте на начало года составляла 35 тыс.руб., а на конец года 20 тыс. руб., наблюдается сокращение на 15 тыс.руб., что негативно сказывается на работе предприятия.
Сравнительный аналитический баланс ООО ЮЖА - Текстильснаб за 2008г. представлен в таблице 3. Источником информации является Бухгалтерский баланс за 2008г. (Приложение 5)
Таблица 3
Сравнительный аналитический баланс ООО ЮЖА - Текстильснаб за 2008г.
Наименование статейАбсолютные величины, тыс.руб.Относительные величины, %на н.г.на к.г.изме нения (+,-)на н.г.на к.г.изменения (+,-)в % к величине на н.г.в % к изменению итога балансаI.Внеоборотные активы 1.Основные средства 83 110 +27 10,6 14,1 +3,5 +32,5 -675Итого по разделу I83110+2710,614,1+3,5+32,5-675II. Оборотные активы 2.1. Запасы 399 332 -67 51 42,6 -8,4 -16,8 +16752.2.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12мес.после отчетной даты) 278 333 +55 35,5 42,7 +7,2 +19,8 -13752.3.Денежные средства 23 4 -19 2,9 0,5 -2,4 -82,6 +475Итого по разделу II700669-3189,485,9-3,5-4,4+775Баланс783779-41001000-0,5100III.Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал 10 10 0 1,3 1,3 0 0 03.2.Нераспределенная прибыль 93 147 +54 11,9 18,9 +7 +58,1 -1350Итого по разделу III103157+5413,120,1+7+52,4-1350IV.Долгосрочные обязательства--------V.Краткосрочные обязательства 5.1.Займы и кредиты 300 50 -250 38,3 6,4 -31,9 +83,3 -62505.2.Кредиторская задолженность 381 572 +191 48,7 73,4 +24,7 +50,1 -4775Итого по разделу V681622-598780+7-8,7+1475Баланс783779-41001000-0,5100
Данные таблицы 3 свидетельствуют о снижение стоимости активов на 4 тыс. руб., в 2006г. и в 2007г. наблюдалось увеличение стоимости активов.
Структура активов, так же как и в 2006г. и в 2007г. характеризуется превышением в их составе доли оборотных средств, которые на начало 2008г. составили 89,4%, а на конец 2008г. - 85,9%. Значительная часть в оборотных активах принадлежит материальным запасам и дебиторской задолженности. Материальные запасы на конец 2008г. сократились на 67 тыс. руб., но если смотреть по статьям баланса, то появилась статья Готовая продукция и товары для перепродажи. Данные по этой статье на начало 2008г. отсутствовали. Что касается дебиторской задолженности, то произошло ее увеличение на 55 тыс. руб. Если сравнить увеличение дебиторской задолженности с 2007г., то в 2008г. произошло ее незначительное увеличение. Так же произошло сокращение денежных средств на 19 тыс.руб., т.е. предприятие продолжает отгружать продукцию своим покупателям в долг. Кроме того оно производит продукцию, которая не пользуется спросом, и хранится на складах. Все это негативно сказывается на работе предприятия.
Внеоборотные активы занимают незначительную долю в составе активов. Но в 2006г. внеоборотные активы увеличились на 10 тыс. руб., в 2007г. - на 50 тыс.руб., в 2008г. на 27 тыс.руб., т.е. предприятие приобретает основные средства для расширения производства, с этой целью в 2007г. был оформлен краткосрочный кредит суммой в 300 тыс.руб.
Собственный капитал в 2008г. увеличился на 54 тыс. руб. Наблюдается увеличение собственного капитала в течение 2006г., 2007г. и 2008г. Увеличение происходит за счет полученной прибыли - а это положительный момент в работе предприятия. К сожалению, на конец 2008г. доля собственного капитала составляет только 20%.
Что касается краткосрочных обязательств, то они так же как в 2006г., в 2007г. занимают значительную долю, на начало 2008г. - 87%, а на конец 2008г. - 80%.
Наблюдается сокращение краткосрочных кредитов и займов на 250 тыс. руб., но в то же время растет кредиторская задолженность на 191 тыс. руб. Увеличение кредиторской задолженности происходит по таким статьям как Поставщики и подрядчики, Задолженность перед государственными внебюджетными фондами и Задолженность по налогам и сборам.
Предприятие гасит свои краткосрочные кредиты и займы, но происходит это за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
Для наглядности состав и структуру актива и пассива баланса ООО ЮЖА - Текстильснаб необходимо представить на рисунках 1 и 2.
Рис.1. Динамика состава и структуры актива баланса ООО ЮЖА -Текстильснаб
Рисунок 1 свидетельствует о том, что в ООО ЮЖА - Текстильснаб наблюдается рост основных средств, если в 2006г. они составляли 33 тыс.руб., то в 2008г. 110 тыс.руб., или 32,5% что на 77 тыс. руб. больше. Так же наблюдается рост производ