Исследование и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
тся коэффициент восстановления платежеспособности.
Коэффициент восстановления платежеспособности определяется по формуле (26) на период равный 6 месяцам.
где Ктлф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,
- период восстановления платежеспособности в месяцах,
t - отчетный период в месяцах,
Ктлн - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода,
Ктлнорм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, Ктлнорм=2.
На анализируемом предприятии коэффициент текущей ликвидности находится на уровне ниже нормы, следовательно, представляется необходимым определить сможет ли данное предприятие восстановить свою платежеспособность в течение ближайших 6 месяцев.
Коэффициент восстановления платежеспособности в 2008г. имеет значение 0,55, что меньше 1. Это свидетельствует о том, что в ближайшие 6 месяцев у ООО ЮЖА - Текстильснаб нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.
Глава 3. Рекомендации по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО ЮЖА - Текстильснаб
3.1 Улучшение платежеспособности и финансовой устойчивости путем сокращения дебиторской задолженности
Оценив платежеспособность ООО ЮЖА - Текстильснаб можно сделать вывод, что предприятия испытывает недостаток денежных средств. Результаты анализа, свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса, необходимо принять меры по повышению ликвидности баланса путем оптимизации структуры его активов и пассивов. Это возможно если принять меры по сокращению величины дебиторской задолженности или ее предотвращению.
В таблице 10 представлен состав и структура дебиторской задолженности ООО ЮЖА - Текстильснаб. Источником информации является данные Бухгалтерского баланса за 2006г., 2007г. и 2008г. (Приложение 1,3,5)
Таблица 10
Состав и структура дебиторской задолженности ООО ЮЖА - Текстильснаб за 2006г. - 2008г.
2006г.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)Сумма, тыс.руб.ИзменениеУдельный вес, %н.г.к.г.н.г.к.г.Покупатели и заказчики24+2100100Прочие дебиторы-----Итого24+21001002007г.Покупатели и заказчики4257+25310092,4Прочие дебиторы-21+21-7,6Итого4278274100100 2008г.Покупатели и заказчики257327-7092,498,2Прочие дебиторы216-157,61,8Итого278333+55100100
Анализ дебиторской задолженности по составу позволил установить, что ее рост произошел за счет увеличения статьи расчетов с покупателями и заказчиками. Сумма неоплаченных счетов покупателями и заказчиками на конец 2007г. увеличилась на 253 тыс. руб. по сравнению с 2006г. В 2008г. рост дебиторской задолженности продолжается и на конец года она составила 327 тыс.руб., что на 70 тыс.руб.больше чем в 2007г.
В таблице 11 представлены показатели коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности ООО ЮЖА Текстильснаб за 2006г. - 2008г. Коэффициенты рассчитываются на основании данных Отчета о прибылях и убытках и Бухгалтерского баланса за 2006г., 2007г. и 2008г. (Приложение1, 2, 3, 4, 5, 6)
Таблица 11
Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности ООО ЮЖА - Текстильснаб за 2006г. - 2008г.
Показатели2006г.2007г.2008г.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 1802,3 56,1 33,8Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (дни) 0,2 6,4 10,7
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за 2006г. равен 1802,3 оборота, в среднем дебиторская задолженность предприятия погашается за 0,2 дня. В дальнейшем наблюдается сокращение количества оборотов и увеличение количества дней, за которые погашается дебиторская задолженность. Так в 2007г. количество оборотов, которые совершила дебиторская задолженность, составили 56,1, количество дней 6,4, а в 2008г. средства в дебиторской задолженности совершили 33,8 оборота, а гасилась дебиторская задолженность за 10,7 дней.
Рекомендуется продумать содержание договоров с покупателями и оговорить в них уплату пени за каждый день просрочки платежа (например, в размере 1,5% от суммы договора).
ООО ЮЖА - Текстильснаб 15 апреля 2008г. заключило договор на поставку продукции с ИП Смирновой Е.А. (см.приложение 7). Сумма договора составила 250 тыс. руб. Оплата должна была произведена в течение трех банковских дней после отгрузки продукции. Отгрузка была произведена 18 апреля 2008г., но фактически денежные средства поступила на расчетный счет ООО ЮЖА - Текстильснаб только 26 апреля, задержка оплаты составила 5 дней. В договоре поставке отсутствовал пункт об уплате пеней за каждый день просрочки. В данном случае предприятие потеряло прочих доходов 18750 руб. Это позволило бы ООО ЮЖА - Текстильснаб не только укрепить финансово - платежную дисциплину партнеров, но и предусмотреть получение предприятием дополнительных прочих доходов.
Заключая договора с новыми покупателями, рекомендуется предварительно ознакомиться с бухгалтерской отчетностью покупателя. Если обзор бухгалтерского баланса указывает на то, что у покупателя отсутствуют денежные средства, наметилась тенденция роста задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, что он не в силах выплатить заработную плату своим работникам, имеет большую задолженность перед поставщиками, такому покупателю целесообразно отказать в поставке продукции.
Применив данные рекомендации ООО ЮЖА - Текстильснаб сможет не только во в