Исследование и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа.
Непосредственно из баланса получили ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся: общая стоимость имущества предприятия; стоимость иммобилизованных активов (т. е. основных и прочих внеоборотных средств); стоимость оборотных средств; стоимость материальных оборотных средств; величина дебиторской задолженности; сумма свободных денежных средств (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения); стоимость собственного капитала; величина заемного капитала; величина долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов; величина кредиторской задолженности.
Сравнительный аналитический баланс за 2006г. ООО ЮЖА - Текстильснаб представлен в таблице 1. Источником информации является Бухгалтерский баланс за 2006г. (Приложение 1)
Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс
ООО ЮЖА - Текстильснаб за 2006г.
Наименование статейАбсолютные величины, тыс.руб.Относительные величины, %на н.г.на к.г.изме нения (+,-)на н.г.на к.г.изменения (+,-)в % к величине на н.г.в % к изменению итога балансаI.Внеоборотные активы 1.Основные средства 23 33 +10 11,6 14,8 +3,2 +43,5 +41,7Итого по разделу I2333+1011,614,8+3,2+43,5+41,7II. Оборотные активы 2.1. Запасы 22 177 +155 11,1 79,4 +68,3 +704,5 +645,82.2.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12мес.после отчетной даты) 2 4 +2 1 1,8 +0,8 +100 +8,32.3.Денежные средства 152 9 -143 76,4 4,0 -72,4 -94,1 -595,8Итого по разделу II176190+1488,485,2-3,2+8+58,3Баланс199223+241001000+12,1100III.Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал 10 10 - 5,0 4,5 -0,5 - -3.2.Нераспределенная прибыль 44 58 +14 22,1 26,0 +3,9 +31,8 +58,3Итого по разделу III5468+1427,130,5+3,4+25,9+58,3IV.Долгосрочные обязательства - - - - - - - -V.Краткосрочные обязательства - - - - - - - -5.1.Кредиторская задолженность 145 155 +10 72,9 69,5 -3,4 +6,9 +41,7Итого по разделу V145155+1072,969,5-3,4+6,9+41,7Баланс199223+241001000+12,1100
Таблица 1 свидетельствует о том, что за 2006г. активы ООО ЮЖА - Текстильснаб возросли на 24 тыс.руб. или на 12,1%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов - на 10 тыс.руб., или на 41,7% и прироста оборотных активов на 14 тыс.руб., или на 58,3%. Также наблюдается увеличение материальных оборотных средств на 155 тыс. руб., и незначительный рост дебиторской задолженности на 2 тыс. руб., а денежные средства, наоборот, уменьшились на 143 тыс.руб.
Структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили на начало 2006г. - 88,4%, а на конец года - 85,2%, их доля в течение года уменьшилась на 3,2%. Значительную долю в оборотных средствах занимают материальные оборотные средства, на начало года их доля в активах составляла 11,1%, а на конец года - 79,4%, произошло увеличение на 68,3%.
Кроме того наблюдается сокращение (на 72,4%) денежных средств, если на начало 2006г. их доля в активах составляла 76,4%, то на конец 2006г. - 4%, т.е. предприятие закупило партию сырья и материалов для изготовления продукции.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств, их доля на начало года составила 72,9%, а на конец года - 69,5%, наблюдается сокращение на 3,4%. Значительную долю в краткосрочных обязательствах занимает кредиторская задолженность, которая в течение 2006г. увеличилась на 10 тыс. руб., при чем увеличение происходит по статье Поставщики и подрядчики, а по статье Задолженность по налогам и сборам наблюдается сокращение задолженности.
Что касается собственного капитала, то его доля на начало года составляла 27,1%, а на конец года - 30,5%, наблюдается увеличение на 3,4%. Величина собственных средств в обороте на начало 2006г. составляла 31тыс.руб., а на конец 2006г. - 35 тыс.руб., наблюдается также увеличение собственных средств в обороте, что положительно характеризует деятельность предприятия.
Сравнительный аналитический баланс ООО ЮЖА - Текстильснаб за 2007г. представлен в таблице 2. Источником информации является Бухгалтерский баланс за 2007г. (Приложение 3)
Таблица 2
Сравнительный аналитический баланс ООО ЮЖА - Текстильснаб за 2007г.
Наименование статейАбсолютные величины, тыс.руб.Относительные величины, %на н.г.на к.г.изме нения (+,-)на н.г.на к.г.изменения (+,-)в % к величине на н.г.в % к изменению итога балансаI.Внеоборотные активы 1.Основные средства 33 83 +50 14,8 10,6 -4,2 +151,5 +8,9Итого по разделу I3383+5014,810,6-4,2+151,5+8,9II. Оборотные активы 2.1. Запасы 177 399 +222 79,4 51 -28,4 +125,4 +39,62.2.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12мес.после отчетной даты) 4 278 +274 1,8 35,5 +33,7 +6850 +48,92.3.Денежные средства 9 23 +14 4,0 2,9 -1,1 +155,6 +2,5Итого по разделу II190700+51085,289,4+4,2+268,4+91,1Баланс223783+5601001000+251,1100III.Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал 10 10 - 4,5 1,3 -3,2 0 03.2.Нераспределенная прибыль 58 93 +35 26 11,9 -14,1 +60,3 +6,25Итого по разделу III68103+3530,513,2-17,3+51,5+6,25IV.Долгосрочные обязательства - - - - - - - -V.Краткосрочные обязательства 5.1.Займы и кредиты - 300 +300 - 38,3 +38,3 - +53,65.2.Кредиторская задолженность 155 381 +226 69,5 48,7 -20,8 +145,8 +40,4Итого по разделу V155681+52669,587+17,5339,4+93,9Баланс223783+5601001000+251,1100
Таблица 2 свидетельствует о том, что в 2007г. активы предприятия возросли на 560 тыс. руб., или на 251,1%. Увеличение произошло так же как и в 2006г. за счет увеличения объема внеоборотных активов на 50 тыс. руб., или на 8,9% и прироста оборотных активов - на 510 тыс. руб., или на 91,1%.
Значительную долю в активах занимают оборотные средства, которые на начало 2007г. составили 85,2%, а на конец 2007г. - 89,4%, в течение года произошло увеличение на 4,2%. Так же как и в 2006г. наблюдается увеличение материальных оборотных средств, в течение 2007г. они увеличилис?/p>