Исследование денежных потоков и пути оптимизации их движения (на примере ОАО "Ратон")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Курсовая работа
Анализ денежных потоков и пути оптимизации их движения (на примере ОАО Ратон)
Введение
Любое предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный кругооборот денежных потоков в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность.
Движение денежных средств предприятия представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы предприятия представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.
Цель управления денежными потоками - обеспечение кругооборота средств предприятия, являющегося условием для его нормального функционирования - обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных предприятий различных сфер и направлений деятельности.
Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств по основным трем направлениям: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
) рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
) выполнить анализ движения денежных средств предприятия;
) разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.
Данная курсовая работа состоит из введения, трех глав, в которых раскрыты экономическая сущность денежных потоков, их анализ и совершенствование в ОАО Ратон. В конце работы представлены выводы и предложения, список использованной литературы и приложения.
При написании курсовой работы были использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, учебники, источники периодической печати, а также бухгалтерские документы за ряд периодов.
1. Денежные потоки как экономическая категория
.1 Понятие и классификация денежных потоков
Денежные активы любой организации являются ее стратегическим ресурсом, следовательно, перед фирмой стоят сегодня две основные задачи, решение которых позволит успешно продолжить бизнес - сохранить имеющиеся денежные активы, приумножить эти денежные ресурсы.
Общий объем денежных средств, обслуживающий хозяйственный оборот предприятия, представляет собой совокупность различных компонентов покупательных и платежных средств. Именно наличие денежных активов характеризует абсолютную ликвидность (платежеспособность) организации и возможности инвестиционной и финансовой деятельности.
Деньги для предприятия - это вид его активов (хозяйственных средств), отличающихся высокой ликвидностью, т.е. способностью быстро и с минимальными издержками выступать в качестве средств обращения и платежа. [1, с. 50]
Денежные потоки, характеризуя движение денежных средств, являются реализациями функции денег в экономике - меры стоимости, средства платежа, средства обращения и средства накопления (сохранения стоимости).
Отметим, что денежный поток представляет собой элемент системы управленческого учета, в то время как денежные средства, учитываемые дискретно, т.е. по состоянию на определенную дату, - это категория, относящаяся к системе так называемого финансового учета. [2, с. 100]
Концепция денежных потоков была разработана американскими учеными-экономистами в 60-е гг. прошлого века, когда платежеспособность компании стали рассматривать как приоритетный показатель в числе тех, которые призваны … выражать обеспеченность фирмы денежными ресурсами и эффективность их использования
В настоящее время точки зрения экономистов по поводу сущности категории денежный поток сложились в две концепции - динамическая и сальдовая (см. таблицу 1.1).
Таблица 1.1 - Концепция сущности категории денежный поток
Источник, авторОпределение категории денежный потокКонцепциядинами-ческаясаль-доваяМСФО №7…приток и отток денежных средств и их эквивалентов+М.С.Абрютина, В.В. Грачев…движение денежных средств процессе осуществления предприятием расчетов или платежей и получения последних +И.А. Бланк, С.А. Морозов…совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерированных его (предприятия.-Авт.) хозяйственной деятельностью +И.А. Бланк…совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности +И.А. Бланк…поступление (положительный денежный поток) и расходование (отрицательный денежный поток) денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности +Е.Г. Толкачева…совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и лик