Исследование денежных потоков и пути оптимизации их движения (на примере ОАО "Ратон")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
видности +Н. Пласкова…совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе осуществления деятельности компании +В.В. Бочаров…объем денежных средств, которые получает или выплачивает предприятие в течении отчетного или планируемого периода +Л.Л. Ермолович…с одной стороны, поступление денежных средств плюс остатки на денежных счетах, а с другой - расходование денежных средств на выплату зарплаты, социальные нужды, на оплату счетов поставщикам сырья, материалов, топлива, энергии и др.перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды, оплату процентов за кредит, возврат кредита и т.д. +О.В. Кривопу- щенко…с одной стороны, поступление денежных средств плюс остатки на счетах и в кассе, а с другой - расходование денежных средств на оплату счетов поставщиков сырья, материалов, топлива, энергии и др., выплату зарплаты, социальные нужды, перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды, оплату процентов за кредит, возврат кредита и т.д. +Б. Коласс…разница между приходом и расходом денежных средств, т.е. как сальдо положительного и отрицательного потоков +Большой экономический словарьдля термина Cash Flow …разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период (обычно финансовый год); для термина поток денежный валовый : …разность между денежными поступлениями и выплатами компании (обычно на конец финансового года); деньги, которые остаются у компании для инвестиций, выплаты дивидендов, уплаты налогов +Н.М. Крейнина…это средства, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности +Н.М. Крейнина…разность между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени +
Итак, большинство экономистов понимают денежный поток в соответствии с динамической концепцией. В то же время существуют приверженцы альтернативной точки зрения, в соответствии с которой денежный поток отождествляется с его сальдо - остатком денежных средств, который отражается как в отчете о движении денежных средств, так и в бухгалтерском балансе.
Разделяя в целом динамическую концепцию понимания сущности денежного потока денежный поток - это объект бухгалтерского учета, проявляющийся в отражении на синтетических и аналитических счетах синхронизированного во времени и по суммам процесса формирования и расходования денежных средств от всех видов деятельности предприятия в целях поддержания его платежеспособности и обеспечения нераспределенной прибыли денежной составляющей.[1, с. 52]
На практике иногда бывает трудно, определить природу возникновения того или иного денежного потока, а так же оценить его вклад в процесс формирования финансового результата, платежеспособности организации. В связи с этим для обеспечения эффективного управления денежными потоками необходима экономически обоснованная их классификация. Она приведена в таблице 1.2. [3, с. 19]
Таблица 1.2 - Классификация денежных потоков в целях формирования информационного обеспечения управления
Классификационный признакВид денежного потока1. Вид хозяйственной деятельности1.1 Денежный поток по текущей деятельности 1.2 Денежный поток по инвестиционной деятельности 1.3 Денежный поток по финансовой деятельности2. Масштаб обслуживания хозяйственного процесса2.1 Денежный поток по организации в целом 2.2 Денежный поток по отдельным структурным подразделениям организации (центрам ответственности) 2.3 Денежный поток по отдельным хозяйственным операциям3. Сегмент деятельности организации3.1 Денежный поток производственного сегмента 3.2 Денежный поток социального сегмента4. Направления движения4.1 Входящий денежный поток 4.2 Исходящий денежный поток5. Метод исчисления объема5.1 Валовый денежный поток 5.2 Чистый денежный поток6. Включение в чистый денежный поток организации6.1 Внешний денежный поток 6.2 Внутренний денежный поток7. Уровень достаточности объема7.1 Избыточный денежный поток 7.2 Дефицитный денежный поток8. Метод оценки во времени8.1 Настоящий (дисконтированный) денежный поток 8.2 Будущий денежный поток9. Предсказуемость совершения9.1 Ожидаемый денежный поток 9.2 Неожидаемый денежный поток10. Степень регулируемости 10.1 Регулируемый денежный поток 10.2 Нерегулируемый (стихийный) денежный поток
В качестве основного признака классификации денежных потоков в экономической литературе признается вид деятельности. В основу этого классификационного признака положены особенности формирования денежных потоков, позволяющие детализировать показатели, содержащиеся в Отчете о движении денежных средств (Приложение Г). Выделяют три классификационные группы: денежные потоки по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Денежный поток по текущей деятельности характеризуется денежными выплатами на приобретение товаров, сырья и материалов; сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих текущую деятельность; заработной платы персоналу; налоговых платежей организации в бюджет и во внебюджетные фонды; другими выплатами текущего характера. В качестве поступлений отражаются поступления денежных средств от покупателей продукции; от налоговых органов в порядке осуществления перерасчета излишне уплаченных сумм.
Денежный поток по инвестиционной деятельности связан с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей осно?/p>