Исследование денежных потоков и пути оптимизации их движения (на примере ОАО "Ратон")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?зация служб (бюро, групп) определяется с учетом нормативов численности для подразделений, а введение тех или иных должностей - с учетом соответствующих норм управляемости и обслуживания.
В целях повышения эффективности структуры управления для более оперативного решения вопросов исполнителями в производственных цехах были упразднены должности начальников участков, проводятся мероприятия по объединению цехов и укрупнению участков.
В настоящее время с целью снижения непроизводительных расходов и поиска новых форм управления на предприятии ведется работа по реорганизации структуры предприятия.
Таблица 2.1 - Динамика экономических показателей деятельности предприятия в 2009-2010 гг.
Показатель2007 г.2008 г.ОтклонениеТемпы роста, %1 Объем производства продукции в фактических ценах, млн. руб.270983772110623139,22 Объем производства продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.28814364527638126,53 Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн.руб.2730638 41811112140,74 Себестоимость реализованной продукции (включая управленческие расходы и расходы на реализацию), млн.руб.2650742 40515793159,65 Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб.2723987-3715-6 Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. руб.297-4 326-4029-7 Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств, млн. руб.64639698465207108,18 Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.974919-5594,49 Среднесписочная численность рабочих, чел.888836-5294,110 Материальные затраты, млн.руб.2561615433-1018360,211 Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, млн. руб.8427,010161,91734,9120,612 Фонд заработной платы рабочих, млн. руб.5259,56251,3991,8118,913 Фондоотдача, руб.0,4220,5500,128130,314 Материалоотдача, руб.1,0662,4891,423233,515 Среднегодовая производительность труда одного работника, млн. руб.28,03541,80413,769149,116 Среднегодовая производительность труда одного рабочего, млн.руб.30,75045,95515,205149,417 Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.720,9921,5200,6127,818 Среднемесячная заработная плата одного рабочего, тыс. руб.493,6623,1129,5126,219 Рентабельность реализованной продукции, %1,0-9,4-8,4Х20 Рентабельность продаж, %1,010,49,4Х21 Собственные оборотные средства на конец года, млн.руб.130248443-458164,822 Коэффициент текущей ликвидности на конец года3,0631,554-1,509Х23 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на конец года0,6730,341-0,332Х24 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец года0,0750,1620,087Х25 Среднегодовая стоимость оборотных активов, млн.руб.18167,5220363868,5121,326 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов1,4121,5530,141Х
Основным отрицательным показателем финансово-хозяйственной деятельности является наличие убытков от реализации продукции (рентабельность реализованной продукции составила -9,4%). Причина невыполнения контрольного задания комплексная:
По итогам работы за 2010 год выпуск товарной продукции в действующих оптовых ценах составил 37 721 млн. рублей. При этом затраты на производство продукции составили 41 251 млн. рублей.
Главная причина убыточности производства заключается в падении объемов производства в первом квартале. Темп роста объема производства в сопоставимых ценах за 4 месяца 2010 года к соответствующему периоду 2009 года составил 62,4 %.
По причине падения объема производства условно-постоянные расходы образовали сумму балансового убытка (2465 млн. рублей, т.е. рентабельность производства за 4 месяца составила - (-)28,0 %). Убытки в производстве увеличены затратами на реализацию продукции. В итоге убытки реализованной продукции за 4 месяца текущего года составили (-) 2146,0 млн. рублей, а рентабельность реализованной продукции (-) 20,1 %.
Начиная с мая анализируемого года предприятие, имело ежемесячно положительную рентабельность от производства продукции и с июня - положительную рентабельность реализованной продукции. Исключением является ноябрь 2010 года, принесший предприятию убыток от производства продукции в сумме 1 684 млн. руб. и чистый убыток в сумме -(-)509 млн. рублей.
Причина в том, что:
) это был первый месяц производства новой продукции (РТН). Данный факт повлек за собой большие затраты на освоение производства и закупку опытных партий комплектующих изделий.
) Кроме вышеуказанных затрат на освоение и выпуск новой продукции предприятие в ноябре понесло затраты на мероприятия по подготовке к зиме и отопительному сезону (ремонт крыш общежития производственных корпусов, замена окон, ремонт теплотрассы и т.д.).
Проведен большой объем работы по подготовке освоения производства новых импортозамещающих изделий, закупаемых в настоящий момент по импорту и используемых как комплектующие при производстве
Мы видим, что объем производства продукции по отношению к 2009 году выполнен на 126,5%, объем производства в сопоставимых ценах составил 36 452 млн. руб. против 28 814 млн. руб.
Не выполнение задания по снижению материалоемкости продукции повлекло за собой не выполнение задания по экономии ресурсов: при контрольном задании 0,995 оно составило 1,06..
Причин несколько: денежный поток движение оптимизация
)в плановых калькуляциях возросла доля материальных затрат. Такое положение объясняется ростом цен на ввозимые импортные покупные комплектующие изделия и материалы,
)снижение в цене доли собственного производства объясняется жесткой конкуренцией по ценовому фактору: 80% заказов ОАО Ратон получает на тендерной основе при участии в торгах от 5 до 15 конкурентов.
2.2 Анализ движения денежных потоков на основе прямого метода