Значение себестоимости в повышении конкурентоспособности продукции (на примере РУП "БЗ ТДиА")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
аху66605,588865,1-0,4Отчисления на обязательное страхование 297 0,2 335 0,2 -Налоги из себестоимости13771,18430,5-0,6Амортизация29462,436852,1-0,3Прочие32592,836102,1-0,7Полная себестоимость121308100173368100-Товарная продукция137072-191456--Затраты на рубль ТП88,5-90,6--Примечание - Источник: собственная разработка.
Преобладание в общей сумме всех затрат удельного веса материальных затрат свидетельствует о том, что производство материалоемкое. Используя правило Парето, согласно которому 20 % видов затрат дают 80 % сумм затрат, приходим к выводу о необходимости сконцентрировать свои усилия на анализе материальных затрат и уделить им особое внимание при выявлении резервов снижения себестоимости.
Таблица 2.4 - Анализ структуры затрат на производство продукции РУП БЗ ТДиА за 2007-2008 гг.
Элементы затрат2007 г.2008г.Отклонение удельного веса, %млн. руб.уд. вес в с/с, %млн. руб.уд. вес в с/с, %Сырье3220718,64557719,10,5Вспомогательные материалы 4416 2,5 6669 2,8 0,3Покупные полуфабрикаты8140647,011530948,31,3Топливо41252,450612,1-0,3Энергия54533,123201,0-2,1Износ инструмента32951,956332,40,5Итого материальные затраты 130905 75,5 180568 75,7 0,2Заработная плата2510614,53382814,2-0,3Отчисления соцстраху88865,1121255,0-0,1Отчисления на обязательное страхование 335 0,2 476 0,2 -Налоги из себестоимости8430,511040,5-Амортизация36852,154992,30,2Прочие36102,151512,1-Полная себестоимость173368100238751100-Товарная продукция191456-261982--Затраты на рубль ТП90,6-91,1---Примечание - Источник: собственная разработка.
Структура затрат на производство продукции РУП БЗ ТДиА в 2006-2008гг. представлена на рисунках 2.1-2.3.
Рисунок 2.1 - Структура затрат на производство продукции РУП БЗ ТДиА в 2006г.
Примечание - Источник: собственная разработка.
Рисунок 2.2 - Структура затрат на производство продукции РУП БЗ ТДиА в 2007г.
Примечание - Источник: собственная разработка.
Рисунок 2.3 - Структура затрат на производство продукции РУП БЗ ТДиА в 2008г.
Примечание - Источник: собственная разработка.
Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям за 2008 год представлен в таблице 2.5.
Себестоимость товарного выпуска Бобруйского завода тракторных деталей и агрегатов за 12 месяцев 2008 года составила 238 млрд. 750,7 млн.руб. Фактические затраты на рубль товарной продукции сложились на уровне 0,911 руб., при планируемых 0,909 руб. и увеличились по сравнению с прошлым годом на 0,05 руб.
Рентабельность товарной продукции за 2008 год составила 9,8 %, при запланированной 10,0 %, и по сравнению с аналогичным периодом 2007 года уменьшилась на 0,6 процентных пункта.
Причинами невыполнения плана по себестоимости товарной продукции стали:
1.На протяжении 2008 года происходил рост цен на металлопрокат российских металлургических заводов. По некоторым наименованиям металлопроката рост цен достиг 80 %.
Рост цен на металлопрокат повлек за собой рост цен на комплектующие. Некоторые поставщики комплектующих (РУП Гидропривод, РУП МЗШ. ОАО Кобрингидромаш) вынуждены были регистрировать повышение цен свыше установленного индекса.
. Проводимая Минским тракторным заводом политика сдерживания цен на продукцию, поставляемую на сборочный конвейер МТЗ (удельный вес продукции, поставляемой на МТЗ, в общем товарном выпуске составил 51,6%). Цены на ряд деталей и узлов, передаваемых с РУП "МТЗ", были согласованы с отрицательной рентабельностью еще на стадии освоения производства. И хотя в целом рентабельность отгруженной на РУП МТЗ продукции составляет около 3 %, имеются детали и узлы, которые поставляются с отрицательной рентабельностью. Только отгрузка на сборочный конвейер РУП "МТЗ" в 2008 году 85-3401010 рулевых колонок принесла заводу убытки на сумму 712 млн.р., отгрузка 80В-6800000СБ/02/02СБ сидений - убыток в размере 1679 млн.руб., отгрузка 70-4202025 шестерни - убыток на сумму 859 млн. руб.
Таблица 2.5 - Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям 2008 г., млн. руб.
Наименование калькуляционных статей расходов2008 г.Плановая себестоимостьФактическая себестоимостьОтклонение от планамлн. руб%1. Материалы основные4989047769-21210,96в т. ч. транспортные11831215321,032. Возвратные отходы (-)-3338-3187-1510,953. Топливо и энергия71106504-6060,914. Основная зарплата10119102731541,025. Дополнительная зарплата 1415 1603 188 1,136. Отчисления соц. страху390442853811,107. Отчисления на обязательное страхование 178 182 4 1,028. Износ инструмента25922606151,019. Общепроизводственные315383369521571,0710. Потери от брака02828-11. Налоги99411011071,1112. Общезаводские156941710514111,0913. Покупные полуфабрикаты 116374 114778 -1596 0,99в т. ч. транспортные319133691781,0614. Коммерческие расходы178120092281,13Всего:2382512387515001,00Затраты на рубль ТП (руб.)0,9090,9110,0021,00Товарная продукция256905261982--Примечание - Источник: собственная разработка.
4. Снижение объема выпускаемой продукции в ноябре и декабре 2008 года против первоначально запланированных.
. Рост цен в 2008 году на энергоносители. Увеличение цен на электроэнергию с сентября на 11 % повлекло дополнительные затраты в себестоимости около 42 млн. руб., а удорожание природного газа с августа на 9,2 % привело к дополнительным затратам более 100 млн.руб.
Таблица 2.6 - Затраты на рубль товарной продукции по РУП "БЗТДиА" в 2008г., руб.
Наименование расходов2007г.2008г.планфактвыпол-нение плана,%темп роста к 2007г.,%Материалы основные0,1720,1920,18295,2106,0в т. ч. транспортные0,0060,0050,00598,575,2Возвратные отходы (-)-0,009-0,013-0,01296,0142,4Топливо и энергия0,0440,0270,02591,855,9Основная зарплата0,0310,0390,039101,5105,2Дополнительная з/пл.0,0050,0050,006113,7112,7Отчисления соцстраху0,0150,0150,016109,7107,9Отчисления на обязательное страхование0,0010,0010,001102,6108,6Износ инструмента0,0090,0100,01