Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
средств по безналичным расчетам, а следовательно увеличивается и объем поступлений денежных средств.
Для осуществления платежей в пользу получателя средств ООО АСТ кроме расчетного счета еще использует счет 55 Специальные счета в банке; в частности расчеты аккредитивами.
В процессе анализа движения денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности видно что предприятие почти не ведет инвестиционную и финансовую деятельность, так как положительный приток денежных средств сформирован только за счет поступлений от текущей деятельности.
Основной объем поступлений ООО АСТ сформирован за счет поступлений от рекламодателей, а расход денежных средств направлен на оплату поставщикам, выплату заработной платы и погашение кредитов.
В целом положение ООО АСТ в 2008 г. по сравнению с 2007 г. улучшилось, и оно может погашать свои обязательства.
На основании проведенных исследований предложены следующие рекомендации по совершенствованию учета и внутреннего контроля денежных средств ООО АСТ.
Недостатком в системе организации кассовых операций на предприятии является сдача наличных денежных средств, превышающих лимит кассы самостоятельно в кассу банка, что является опасным мероприятием, так как кассир может подвергнуться покушению, а также это неудобно в плане траты времени кассира. Поэтому для устранения этой проблемы можно воспользоваться услугами инкассаторских служб или назначить лиц для сдачи денег в банк с более усиленной охраной.
Для того чтобы обойти ограничения по размеру наличных расчетов можно разбить договор на несколько более мелких договоров, так как придельный размер расчетов относится к одному договору. Тогда лимит будет применяться к каждому из этих мелких договоров.
Для получения более точного, полного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению необходимо усилить контроль за выпиской документов по учету денежных средств, исключить исправления в кассовых документах.
Для сбалансированности объема поступлений и расходования денежных средств по все направлениям деятельности нужно стараться уменьшить дебиторскую задолженность, ускорить ее сбор, возможно поощрениями, например предоставление скидок при условии более ранней оплаты счетов, так же как можно больше и чаще предоставлять акты сверок дебиторам для контроля дебиторской задолженности.
Для осуществления предприятием инвестиционной деятельности можно привлечь выпуск акций, облигационного займа, а так же возможна продажа или сдача в аренду неиспользованных основных средств.
Список литературы
1.Федеральный закон от 21.11.96 г. №129-ФЗ. (ред. от 23.11.2009) О бухгалтерском учете (принят ГД ФС РФ 23.02.1996)
2.Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской федерации от 05.01.1998 №14-П (ред. от 31.10.2002) (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997; протокол №47).
.Письмо ЦБ РФ от 4.10.1993 №18 (ред. от 26.02.1996) Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации
.Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 17.07.2009) О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетах и (или) расчетов с использованием платежных карт (принят ГД ФС РФ 25.04.2003)
.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н
.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П) (ред. от 22.01.2008) (зарегистрировано в Минюстре РФ 23.12.2002 №4068)
.Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006.
.Бухгалтерский учет: учебник для студентов Вузов/ Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин; Под. ре. проф. Ю.А. Бабаева и И.П. Комиссаровой. М.: Юнити-ДАНА, 2007-527 с.
.Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Интерсервисс; Эко - Минск: перспектива, 2007. - 576 с
.Жарылгасова, Б.Т. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов. - М.: Экономистъ, 2009. - 297 с.
11.Журавлев В.Н. Кассовые операции. Налог-инфо, 2007 г. - 116 с.
.Зонова А.В., Адамайтис Л.А., Бачуринская И.Н. Бухгалтерский учет и анализ. Комплексный подход к принятию управленческих решений: практическое руководство - М,: ЭКСМО, 2009.-512 с. - (моя бухгалтерия)
13.Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 624 с.
.Каморджанова Н.А., Карташова И.В., Тимофеева М.В. Бухгалтерский - финансовый учет учебное пособие - и.дом Питер 2006 г. - 531 с.
.Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в з-ве / Под ред. Г.Ю. Касьяновой (6-е изд. и доп.) - М.: АБАК, 2009-296 с.
.Ковалев В.В., Волкова О.Н. анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: проспект, 2005
.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов/ Лысенко Д.В. - М.: ИНФРА-М, 2008,-320c. - (Высшее образование)
.Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 448 с.
.Лытнева Н.А., Парумина Н.В. Документальное оформление и учет кассовых операций организации: Учебно-практич. пособие - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008 г. 280 с.
20.Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ ЮНИТИ-ДАНА - М.: 2007. - 471 с.
21.Мякота В., Рудяк Ю., Кузне