Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств
Введение
В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта. На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др. Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Они необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности.
Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. И сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. А чтобы получить представление о реальном движении денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать прибыль с состоянием денежных средств, следует проводить анализ движения денежных средств.
В процессе анализа учетная информация организации проходит такую аналитическую обработку, как сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, определение влияния разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявление недостатков, ошибок, неиспользованных возможностей, перспектив развития и т.д. На основе этих результатов разрабатываются и обосновываются решения, принимаемые хозяйствующим субъектом по возникшей ситуации. Таким образом, от четкой постановки бухгалтерского учета и с помощью анализа денежных средств достигается более объективное осмысление и понимание информации о финансовом положении организации и его платежеспособности, чем и объясняется актуальность темы дипломной работы.
Цель дипломной работы состоит в исследовании бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств на примере ООО АСТ.
Для реализации цели дипломной работы поставлены следующие основные задачи:
рассмотреть теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств, которые включают в себя систему нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств и документальное оформление движения денежных средств;
обобщить порядок учета кассовых операций и учета безналичных денежных средств в ООО АСТ;
провести анализ движения денежных средств в ООО АСТ, в котором заключается определение целей, задач и источников анализа, а так же проведения анализа динамики и структуры денежных средств ООО АСТ.
Методы исследования - сбор, обобщение, анализ информации, графический и табличный методы, метод сравнения.
Объект исследования - организация ООО АСТ занимающаяся оказанием рекламных услуг.
Предметом исследования бухгалтерского учета является движение денежных средств в ООО АСТ.
Дипломная работа состоит из: введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Введение содержит постановку целей и задач исследования, обоснование актуальности избранной темы.
В первой главе дипломной работы рассмотрены теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств. Приведена нормативная база, в соответствии которой ведется бухгалтерский учет денежных средств и документальное оформление движения денежных средств наличным и безналичным путем.
Во второй главе представлена краткая характеристика ООО АСТ и учет денежных средств в кассе и безналичных денежных средств на примере ООО АСТ.
В третьей главе проведен анализ движения денежных средств ООО АСТ, на основе которых сделаны выводы.
В заключении представлены выводы и предложения по совершенствованию учета денежных средств в ООО АСТ.
денежный касса безналичный бухгалтерский
1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств
.1 Система нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств
Ведение бухгалтерского учета денежных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон О бухгалтерском учете, положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии). В зависимости от назначения и статуса нормативные документы целесообразно представить в виде следующей системы [10]:
уровень - законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалте?/p>