Экономический исследование прямых материальных затрат
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ных видов продукции
Вид продукцииОтклонение от плановой прибыли, тыс. руб.общеев том числе за счетобъема реализацииценысебестоимостиА3289,0-923,711000,0-6787,2Б1254,1-62,82850,0-1533,1В745,8-200,82565,0-1618,4Г1892,4-112,35355,0-3350,3Д3960,0-1391,411000,0-5648,6Е5856,653,912054,0-6251,3Итого16997,9-2637,144824,0-25189,1
Наибольшее изменение произошло за счет цены и себестоимости по отдельным видам продукции, однако в целом наибольшее изменение произошло за счет объема реализации продукции.
Таблица 47. Анализ рентабельности производственной деятельности предприятия в целом
Вид рентабельностиЗначение рентабельности, %Плановая72,786Условие 172,786Условие 272,685Условие 3;124,460Фактическая73,871
Таким образом, полученные данные показывают, что рост уровня рентабельности связан с повышением удельного веса более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации.
Таблица 48. Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции
Вид продукцииРентабельность, %Отклонение от плана, %плановаяусловнаяфактическаяобщееза счетценысебестоимостиА62,07111,5962,070,0049,52-49,52Б85,90137,8485,900,0051,94-51,94В58,4980,6358,490,0022,14-22,14Г59,8487,0159,840,0027,17-27,17Д94,74177,1394,740,0082,39-82,39Е92,82177,5392,820,0084,70-84,70
Таким образом, рентабельность продукции А уменьшилась за счет уменьшения цены, рентабельность продукции Б выросла за счет себестоимости, рентабельность продукции В выросла также за счет себестоимости продукции, рентабельность продукции Г снизилась прежде всего за счет снижения цены, рентабельность продукции Д снизилась также за счет цены, а продукции Е - повысилась за счет себестоимости.
Таблица 49
Анализ рентабельности продаж предприятияВид рентабельностиЗначение рентабельности, %Плановая42,12Условие 142,09Условие 255,45Фактическая42,49
Таким образом, уменьшение рентабельности произошло в связи с изменением цены и себестоимости продукции.
Таблица 50. Факторный анализ рентабельности продаж отдельных видов продукции
Вид продукцииРентабельность, %Отклонение от плана, %плановаяусловнаяфактическаяобщееза счетценысебестоимостиА62,152,738,3-23,8-9,3-14,4Б85,958,046,2-39,7-27,9-11,7В58,544,636,9-21,6-13,8-7,7Г59,846,537,4-22,4-13,3-9,1Д94,763,948,6-46,1-30,8-15,3Е92,864,048,1-44,7-28,9-15,8
В целом рентабельность продаж отдельных видов продукции снизилась за счет цены и повысилась за счет себестоимости.
Таблица 51. Расчет и анализ налогооблагаемой прибыли тыс. руб.
ПоказательПланФактОтклонение1. Прибыль от реализации продукции65563,1482561,0016997,862. Прибыль от прочей реализации10,003,00-7,003. Внереализационные финансовые результаты810,00875,0065,004. Балансовая сумма прибыли66383,1483439,0017055,865. Прибыль, подлежащая налогообложению62046,8977765,4215718,53
Таким образом, на предприятии отмечается отставание практически всех фактических показателей прибыли от плановых.
Таблица 52. Факторы изменения налогооблагаемой прибыли
ФакторИзменение налогооблагаемой прибылитыс. руб.в% к плануИзменение балансовой прибыли17055,86501. Прибыль от реализации продукции16997,8625,611.1. Объем реализации продукции-19634,9-29,581.2. Структура реализованной продукции-2749,7-4,141.3. Средние цены реализации47573,771,671.4. Себестоимость продукции-25189,1-37,942. Прибыль от прочей реализации-7,0-0,013. Внереализационные финансовые результаты65,00,10Итого34111,7275,69
Факторная модель: П = ? ОР * (Цi - Сед.,)
Бп=П+Ппр+Пвфр
Расчет изменения произведем аналогично таблицам 45 и 46.
Таблица 53. Анализ состава налогов предприятия
Вид налогаСумма, тыс. руб.Структура, %отчетный годотчетный годпланфактпланфактНалог на имущество891,00891,166,695,42Налог на прибыль12409,3815553,0893,2394,52Прочие налоги и сборы10100,080,06Итого13310,3816454,24100100В процентах к балансовой прибыли20,0519,72
Ставка налога на имущество = 2,2%
Налогооблагаемая база=ОПФ*А
Таким образом, за рассматриваемый период сумма налогов, уплачиваемых предприятием снизилась, что произошло прежде всего с общим снижением прибыли предприятия.
Таблица 54. Расчет влияния факторов на изменение суммы налога на прибыль
ФакторРасчет влиянияИзменение суммы налога, тыс. руб.Изменение балансовой прибыли17055,86*0,24093,41. Прибыль от peaлизации продукции16997,86*0,24079,51.1. Объем реализации продукции-19634,9*0,2-4712,41.2. Структура реализованной продукции-2749,7*0,2-659,91.3. Средние цены реализации47537,7*0,211417,71.4. Себестоимость продукции-25189,1*0,2-6045,42. Прибыль от прочей реализации-7,0*0,2-1,73. Внереализационные финансовые результаты65,0*0,215,6Итого4093,4
Наибольшее влияние на изменение суммы налога на прибыль оказывает изменение балансовой прибыли и изменение прибыли от реализации продукции за счет структуры и цены реализации.
Таблица 55. Определение суммы чистой прибыли
ПоказательСумма, тыс. руб.Удельный вес в балансовой прибыли, %планфактотклонениепланфактотклонение1. Балансовая прибыль66383,1483439,0017055,861001002. Налоги из прибыли13310,3816454,243143,8620,0519,72-0,33в том числеНалог на имущество891,00891,160,161,341,07-0,27Налог на прибыль12409,3815553,083143,7118,6918,64-0,05Прочие налоги и сборы10100,000,020,010,003. Прочие расходы покрываемые за счет прибыли2520-5,000,040,02-0,014. Чистая прибыль53047,7666964,7613917,0079,9180,260,34
Чистая прибыль увеличивается на 13917 тыс. руб. Причём её удельный вес в балансовой прибыли увеличился - на 0,34%.
Расчёт влияния факторов на изменение чистой прибыли за 2009 год представлен в таблице 56.
Таблица 56. Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли, тыс. руб.
Факторы изменения чистой прибыли-Расчет влиянияИзменение суммы чистой прибыли1. Изменение балансовой прибыли17055,86*0,799113629,591.1Прибыль от реализации продукции16997,86*0,799113583,251.1.1. Объем реализации продукции-19634,9*0,7991-15690,581.1.2. Структура продукции-2