Экономический исследование прямых материальных затрат
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
±отной платы;
Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
Таким образом, на предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 2050,06 тыс. руб.
2.3 Анализ производства и реализации продукции
Проведем анализ производства и реализации продукции на основе исходных данных приложения.
Таблица 16. Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
КварталОбъем производства продукции, шт.Темпы роста, %базисныецепные: Продукция А12900,00100,00100,0022500,0086,2186,2132300,0079,3192,0042700,0093,10117,39Продукция Б1500,00100,00100,002500,00100,00100,003900,00180,00180,0041100,00220,00122,22Продукция В1700,00100,00100,002700,00100,00100,003690,0098,5798,574690,0098,57100,00Продукция Г11500,00100,00100,0021500,00100,00100,0031600,00106,67106,6741700,00113,33106,25Продукция Д12500,00100,00100,0022900,00116,00116,003,2870,00114,8098,9742500,00100,0087,11Продукция Е12800,00100,00100,0022400,0085,7185,7132200,0078,5791,6742500,0089,29113,64
При исчислении базисных темпов объем продукции за каждый последующий год сопоставляется с базисным, который принимается за 100%. При исчислении цепных темпов объем продукции за каждый последующий год сопоставляется с объемом продукции за предыдущий год и умножается на 100.
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что максимальный объем производства в первом и четвертом квартале отмечается практически по всем видам продукции, как в отношении цепных, так и базисных темпов роста.
Таблица 17. Среднеквартальный темп роста и прироста выпуска продукции
ПоказательПродукцияАБВГДЕСреднегодовой темп роста, ,02158,2199,05106,53110,0284,40Среднегодовой темп прироста, %-13,9858,21-0,956,5310,02-15,60
Таким образом, в среднем среднегодовые темпы роста и прироста показывают снижение объемов производства продукции А, В и Е, рост продукции Б, Г, Д.
Таблица 18. Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием
ИзделиеОбъем производства продукции, шт.Объем реализации продукции, шт.планфактотклонение% к планупланфактотклонение% к плануА10670,0010400,00-270,00-2,5310670,0010000,00-670,00-6,28Б3040,003000,00-40,00-1,323040,003000,00-40,00-1,32В2780,002780,000,000,002780,002700,00-80,00-2,88Г6360,006300,00-60,00-0,946360,006300,00-60,00-0,94Д11100,0010770,00-330,00-2,9711100,0010000,00-1100,00-9,91Е9760,009900,00140,001,439760,009800,0040,000,41Итого43710,0043150,00-560,00-1,2843710,0041800,00-1910,00-4,37
Из таблицы видно, что в отчетном году план по выпуску готовой продукции недовыполнен на 1,28%, а по реализации на 4,37, что говорит о неэффективном использовании производственной мощности и недостатках в системе сбыта продукции.
Таблица 19. Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
ИзделиеОбъем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.Процент выполнения планаОбъем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.планфактА38412,003744097,4737440Б10336,001020098,6810200В18904,0018904100,0018904Г31800,003150099,0631500Д28860,002800297,0328002Е27328,0027721101,4427328Итого155640,00153767,0098,80153374
Наиболее объективную оценку выполнения плана по ассортименту можно дать с помощью второго и третьего способов расчета, в соответствии с которыми степень выполнения плана составила 98,54%.
Таблица 20. Анализ влияния структуры трудоемкости на изменение объема производства
ИзделиеОбъем производства, шт.Трудоемкость, час.Трудоемкость всего объема производства продукции, нормо-часпланфактпланФактический при плановой структурефактА10670,0010400,0033201031599,9031200Б3040,003000,00260806002,106000В2780,002780,0051390013721,9213900Г6360,006300,0042544025114,0725200Д11100,0010770,0022220021915,5821540Е9760,009900,0032928028904,8729700Итого43710,0043150,0019,00128910,00127258,44127540,00
Фактическая трудоемкость при плановой структуре рассчитывается умножением плановой трудоемкости по каждому виду продукции на индекс объема выпуска продукции в целом на предприятии (IВП=43150/43710=0,99). Аналогично продукцию в ценах плана фактически при плановой структуре в таблице 21.
На основании таблицы можно сделать вывод о том, что в структуре трудоемкости увеличился выпуск наиболее трудоемкой продукции, что увеличило трудоемкость производства при фактической структуре текущего периода по сравнению со структурой планового периода.
Таблица 21. Анализ структуры товарной продукции
изделиеПлановая цена, тыс. руб.Объем производства, шт.Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.Изменение товарной продукции за счет изменения структуры, тыс. руб.планФактпланфактически при плановой структурефактА3,6010670,0010400,003841237919,8837440,00-479,88Б3,403040,003000,001033610203,5810200,00-3,58В6,802780,002780,001890418661,8118904,00242,19Г5,006360,006300,003180031392,5931500,00107,41Д2,6011100,0010770,002886028490,2528002,00-488,25Е2,809760,009900,002732826977,8827720,00742,12Итого86070,0043710,0043150,00155640153645,98153766,00
Если бы структура не нарушилась, то общий объем производства в плановых ценах составил бы 43150 тыс. руб. При фактической структуре текущего периода общий объем производства в плановых ценах ниже на 3156,85 тыс. руб. Это означает, что снизилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.
Таблица 22. Расчет изменения средней цены единицы продукции за счет структурного фактора
ИзделиеОбъем производства, шт.Структура продукции, %Плановая цена, тыс. руб.Изменение средней цены за счет изменения структуры, тыс. руб.планфактпланфактизменениеА10670,0010400,0024,4124,10-0,313,60-0,0111Б3040,003000,006,956,950,003,40-0,0001В2780,002780,006,366,440,086,800,0056Г6360,006300,0014,5514,600,055,000,0025Д11100,0010770,0025,3924,96-0,442,60-0,0113Е9760,009900,0022,3322,940,612,800,0172ИТОГО43710,0043150,00100,00100,000,000,0028
За счет изменения структуры продукции А средняя цена уменьшилась на 0,0111 тыс. руб. уменьшилась увеличилась на 0,0001 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции В средняя цена увеличилась на 0,0056 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г средняя цена увеличилась на 0,0025 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д средняя цена уменьшилась на 0,0113 тыс. руб. За счет изм?/p>