Экономический исследование прямых материальных затрат
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µнения структуры продукции Е средняя цена увеличилась на 0,0172 тыс. руб.
Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам представлен в таблице 23.
Продукция, зачтенная в выполнение плана по ритмичности берется продукция в размере выпуска продукции за каждый период, но не более планового уровня
Таблица 23. Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам
КварталОбъем производства, шт.Удельный вес продукции, %Коэффициент выполнения планаЗачтенная в выполнении плана по ритмичностиПланФактПланФактОПУд.весПродукция А12780,002900,0026,0527,881,043278026,0522560,002500,0023,9924,040,977250023,9932350,002300,0022,0222,120,979230022,0242980,002700,0027,9325,960,906270025,96Всего10670,0010400,001001000,9751028098,03Продукция Б1460,00500,0015,1316,671,08746015,132570,00500,0018,7516,670,87750016,673890,00900,0029,2830,001,01189029,2841120,001100,0036,8436,670,982110036,67Всего3040,003000,001001000,987295097,74Продукция В1460,00500,0015,1316,671,08746015,132570,00500,0018,7516,670,87750016,673890,00900,0029,2830,001,01189029,2841120,001100,0036,8436,670,982110036,67Всего3040,003000,001001000,987295097,74Продукция Г11560,001500,0024,5323,810,962150023,8121580,001500,0024,8423,810,949150023,8131600,001600,0025,1625,401,000160025,1641620,001700,0025,4726,981,049162025,47Итого:6360,006300,001001000,991622098,25Продукция Д12650,002500,0023,8723,210,943250023,2122700,002900,0024,3226,931,074270024,3232800,002870,0025,2326,651,025280025,2342950,002500,0026,5823,210,847250023,21Всего11100,0010770,001001000,9701050095,97Продукция Е12780,002800,0028,4828,281,007278028,2822480,002400,0025,4124,240,968240024,2432300,002200,0023,5722,220,957220022,2242200,002500,0022,5425,251,136220022,54Итого9760,009900,001001001,014958097,29
Как видно из таблицы, план по выпуску продукции перевыполнен по продукции Е (101,4) и недовыполнен по продукции А (97,5%), Б (98,7%), В (98,7%), Г (99,1%), Д (97,0%).
Таблица 24. Анализ показателей ритмичности производства
ПоказательИзделиеАБГДЕКоэффициент ритмичности3,8615,423,863,913,79Коэффициент аритмичности0,14-11,420,140,090,21Коэффициент вариации0,090,340,340,050,08
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в целом предприятие работает достаточно ритмично, так как коэффициент аритмичности значительно ниже коэффициента ритмичности. Значения коэффициента вариации также невелики.
2.4 Анализ себестоимости продукции
Представим исходные данные для расчетов в таблице приложения:
Таблица 25. Затраты на производство продукции
Элемент затратСумма, тыс. руб.Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеМатериальные затраты58549,9674741,0316191,0757,0260,583,56Заработная плата24403,0026235,001832,0023,7721,26-2,50Отчисления в фонд социальной защиты6344,786821,10476,326,185,53-0,65Амортизация, основных средств4500,004443,14-56,864,383,60-0,78Прочие расходы7904,2410090,042185,797,708,180,48Полная себестоимость102678,10123379,7120701,60100,00100,000,00в том числе - постоянные затраты22001,8225341,933340,1121,4320,54-0,89- переменные затраты80676,2898037,7717361,4978,5779,460,89
Таким образом, затраты предприятия за отчетный период уменьшились на 24878,5 тыс. руб. Снижение произошло по всем видам, особенно по материальным затратам. Уменьшилась сумма как постоянных так и переменных расходов, изменилась и структура затрат: снизилась доля материальных затрат, выросла доля заработной платы.
Таблица 26. Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство продукции
ЗатратыСумма, тыс. руб.Факторы изменения затратобъём выпускаструктура продукциипеременные затратыпостоянные затратыПо плану на плановый выпуск102678,104планпланпланпланПо плану, пересчитанному на фактический объем производства при сохранении структур100598,669фактпланпланпланПо плановому уровню на фактический выпуск.180215,544фактфактпланпланФактический при плановом уровне постоянных затрат118922,938фактфактфактпланФактические123379,706фактфактфактфакт
Таким образом, за счет роста выпуска продукции в условно-натуральном выражении сумма затрат повысилась на 79616,875 тыс. руб.
За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат выросла на 78596,846 тыс. руб.
Из-за роста удельных переменных затрат общая сумма затрат повысилась на 158213,721 тыс. руб.
Постоянные расходы снизились, однако произошло увеличение затрат на 96921,115 тыс. руб. Таким образом, общая сумма затрат на производство продукции выросла за отчетный период.
Таблица 27. Данные о выпуске товарной продукции
Товарная продукцияСумма, тыс. руб.По плану155640,00Фактически при плановой структуре и плановых ценах153799,705Фактически по ценам плана '153766Фактически по фактическим ценам200076,00
Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции в 2009 году представлен в таблице 28.
Таблица 28. Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции
Затраты на рубль товарной продукции, коп.Сумма, коп.Факторобъем производстваструктура производстваудельные переменные затратысумма постоянных затратотпускная ценаПлан65,972планпланпланпланпланУсл.165,409фактпланпланпланпланУсл.2117,201фактфактпланпланпланУсл.З77,340фактфактфактпланпланУсл.480,239фактфактфактфактпланФакт61,666фактфактфактфактфактОбщее изменение-4,3050,55146,587-49,2570,0951,113
Таким образом, наибольшее влияние на изменение затрат на рубль товарной продукции оказало изменение объема производства, структуры продукции и удельных переменных затрат.
Таблица 29. Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли
ФакторРасчет влиянияИзменение суммы прибыли, тыс. руб.Объем выпуска товарной продукции-0,563*155640/100-875,72Структура товарной продукции51,792*155640/10080609,51Уровень переменных затрат на единицу продукции-39,861*155640/100-62039,60Увеличение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции2,898*155640/1004511,08Изменения уровня отпускных цен-18,752*155640/100-28905,76Итого-6700,49
Таким образом, за счет влияния данных факторов прибыль снизилась на 6700,49 тыс. руб. Наибольшее влияние оказали увеличение суммы переменных затрат на производство и реал