Экономический исследование прямых материальных затрат
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
изацию продукции и структура выпуска товарной продукции.
Таблица 30. Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия
ПоказательПо плануФактическиОтклонение от планаПродукция АОбъем производства, шт.10670,00010400,000-270,000Сумма постоянных затрат, тыс. руб.5521,1096289,171768,062Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб.1,9502,4180,468Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.2,4673,0230,555Продукция БОбъем производства, шт.3040,003000,00-40,00Сумма постоянных затрат, тыс. руб.1468,371278,24-190,14Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб.1,695031,774850,07981Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.2,178052,200920,02287Продукция ВОбъем производства, шт.2780,002780,000,00Сумма постоянных затрат, тыс. pyб.1483,752175,520,00Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб.2,914003,718400,80440Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.3,44774,50101,05323Продукция ГОбъем производства, шт.6360,006300,00-60,00Сумма постоянных затрат, тыс. руб.3797,084229,93-26,38Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб.2,539542,911980,37244Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.3,136573,583400,44684Продукция ДОбъём производства, шт.11100,0010770,00-330,00Сумма постоянных затрат, тыс. руб.4880,495567,85-148,48Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб.1,374051,767980,39394Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.1,813732,284960,47123Продукция ЕОбъём производства, шт.9760,009900,00140,00Сумма постоянных затрат, тыс. руб.4391,495283,14891,65Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб.1,450081,891480,44141Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.1,900032,425130,52511
Расчёт влияния факторов на изменение себестоимости ОАО Изумруд в 2009 году представлен в таблице 31.
Таблица 31. Расчет влияния факторов на изменение себестоимости
ИзделиеСебестоимость, тыс. руб.плановаяфакторы, влияющие на себестоимостьфактическаяусловие 1условие 2А2,472,482,553,02Б2,182,182,122,20В3,453,453,704,50Г3,143,143,213,58Д1,811,831,892,28Е1,901,891,982,43
Анализ себестоимости продукции А в 2009 году по статьям затрат представлен в таблице 32.
Таблица 32. Изменение себестоимости единицы продукции
ПродукцияИзменение себестоимости, руб.общеев том числе, за счетобъема производства,суммы постоянных затратсуммы удельных переменных затратА0,5550,0130,0740,468Б0,0230,006-0,0630,080В1,0530,0000,2490,804Г0,4470,0060,0690,372Д0,4710,0130,0640,394Е0,5250,0000,0900,441
Таблица 33. Анализ себестоимости продукции А по статьям затрат
Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб.Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеСырье и материалы1,1111,4500,33945,0147,972,96Топливо и энергия0,3330,4350,10213,5014,390,89Зарплата производственных рабочих0,5580,6000,04222,6319,86-2,77Отчисления на социальное и медицинское страхование0,1670,1800,0136,795,96-0,83Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования0,10300,10300,00004,173,41-0,77Общепроизводственные расходы0,0720,0940,0222,933,120,19Общехозяйственные расходы0,0290,0380,0091,171,250,08Потери от брака0,0140,0190,0040,590,620,04Прочие производственные расходы0,0720,0940,0223,823,12-0,70Коммерческие расходы0,0070,0090,0020,380,31-0,07итого2,4673,0230,555100,00100
Приведенные данные показывают, что снижение затрат произошло по всем статьям.
Таблица 34. Анализ себестоимости продукции Б по статьям затрат
Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб.Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеСырье и материалы0,9141,1700,25641,9953,1611,17Топливо и энергия0,2740,3510,07712,6015,953,35Зарплата производственных рабочих0,5580,286-0,27225,6312,99-12,64Отчисления на социальное и медицинское страхование0,1670,086-0,0827,693,90-3,79Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования0,10300,10300,0004,734,68-0,05Общепроизводственные расходы0,0590,0760,0172,733,460,73Общехозяйственные расходы0,0240,0300,0071,091,380,29Потери от брака0,0120,0150,0030,550,690,15Прочие производственные расходы0,0590,0760,0172,730,17-2,56Коммерческие расходы0,0060,0080,0020,270,350,07итого2,1782,2010,023100,00100
Приведенные данные показывают, что снижение затрат произошло по всем статьям.
Таблица 35. Анализ себестоимости продукции В по статьям затрат
Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб.Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеСырье и материалы2,1452,4450,30062,2254,32-7,90Топливо и энергия0,6440,7340,09018,6716,30-2,37Зарплата производственных рабочих0,1380,6080,4704,0013,519,51Отчисления на социальное и медицинское страхование0,0410,1820,1411,204,052,85Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования0,102950,102970,0002,992,29-0,70Общепроизводственные расходы0,1390,1590,0194,043,53-0,51Общехозяйственные расходы0,0560,0640,0081,621,41-0,21Потери от брака0,0280,0320,0040,810,71-0,10Прочие производственные расходы0,1390,1590,0194,040,72-3,33Коммерческие расходы0,0140,0160,0020,400,35-0,05итого3,4484,5011,053100,00100
Приведенные данные показывают, что снижение затрат произошло по всем статьям, кроме оплаты труда.
Таблица 36. Анализ себестоимости продукции Г по статьям затрат
Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб.Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеСырье и материалы1,5641,8300,26649,8751,071,20Топливо и энергия0,4690,5490,08014,9615,320,36Зарплата производственных рабочих0,5580,6000,04217,8016,75-1,05Отчисления на социальное и медицинское страхование0,1670,1800,0135,345,02-0,31Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования0,10300,10300,0003,282,87-0,41Общепроизводственные расходы0,1020,1190,0173,243,320,08Общехозяйственные расходы0,0410,0480,0071,301,330,03Потери от брака0,0200,0240,0030,650,660,02Прочие производственные расходы0,1020,1190,0173,240,43-2,82Коммерческие расходы0,0100,0120,0020,320,330,01итого3,1373,5830,447100,00100
Приведенные данные показывают, что снижение затрат произошло по всем статьям.
Таблица 37. Анализ себестоимости продукции Д по статьям затрат
Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб.Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеСырье и материалы0,6680,9500,28236,8141,584,77Топливо и энергия0,2000,2850,08511,0412,471,43Зарплата производственных рабочих0,5580,6000,0