Экономический исследование прямых материальных затрат
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
4230,7826,27-4,51Отчисления на социальное и медицинское страхование0,1670,1800,0139,237,88-1,35Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования0,1030,1030,0005,684,51-1,17Общепроизводственные расходы0,0430,0620,0182,392,700,31Общехозяйственные расходы0,0170,0250,0070,961,080,12Потери от брака0,0090,0120,0040,480,540,06Прочие производственные расходы0,0430,0620,0182,390,14-2,25Коммерческие расходы0,0040,0060,0020,240,270,03итого1,8142,2850,471100,00100
Приведенные данные показывают, что снижение затрат произошло по всем статьям.
Таблица 38. Анализ себестоимости продукции Е по статьям затрат
Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб.Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеСырье и материалы0,7261,0450,31938,2143,094,88Топливо и энергия0,2180,3140,09611,4612,931,46Зарплата производственных рабочих0,5580,6000,04229,3824,75-4,63Отчисления на социальное и медицинское страхование0,1670,1800,0138,827,42-1,39Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования0,1030,1030,0005,424,25-1,17Общепроизводственные расходы0,0470,0680,0212,482,800,32Общехозяйственные расходы0,0190,0270,0080,991,120,13Потери от брака0,0090,0140,0040,500,560,06Прочие производственные расходы0,0470,0680,0212,480,16-2,32Коммерческие расходы0,0050,0070,0020,250,280,03итого1,9002,4250,525100,00100
Приведенные данные показывают, что снижение затрат произошло по всем статьям.
2.5 Анализ финансовых результатов деятельности
На основании проведенных в предыдущих пунктах расчетов проведем анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Таблица 39. Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный год
Состав балансовой прибылиОтчетный годпланфактсумма, тыс. руб.структура, %сумма, тыс. руб.структура, %Балансовая прибыль66383,14100,0083439,00100,00Прибыль от реализации продукции65563,1498,7682561,0098,95Прибыль от прочей реализации10,000,023,000,00Внереализационные финансовые результаты810,001,22875,001,05
Таким образом, в структуре прибыли наибольшую долю имеет прибыль от реализации продукции, фактические показатели в целом ниже плановых. Отчет о прибылях и убытках за 2009 год представлен в таблице 40.
Таблица 40. Отчёт о прибылях и убытках
Наименование показателяФактПлан1. Выручка от реализации продукции155640,00194324,002. Себестоимость реализации продукции90076,86111763,003. Коммерческие расходы292,7497978373,705154. Управленческие расходы4098,4971695231,87215. Прибыль от реализации61171,8976955,426% к получению150012507.% к уплате7506008. Доходы от участия в др. организации009. Прочие операционные доходы15018010. Прочие операционные расходы252011. Прибыль от фин.-хоз. деятельности62046,8977765,4212. Прочие внереализационные доходы0013. Прочие внереализационные расходы0014. Прибыль отчётного года62046,8977765,4215. Налог на прибыль12409,37815553,08516. Отвлечённые средства7500789017. Нераспределённая прибыль42137,5154322,34
Расчёт выручки от реализации за 2009 год представлен в таблице 41.
Таблица 41. Расчёт выручки от реализации
ИзделиеОбъём реализации, шт.Оптовая цена, тыс. руб.Выручка, тыс. руб.С/с реализованной продукции, тыс. р.ПланФактПланФактПланФактПланФактА10670,0010000,003,604,70384124700023701,021329000Б3040,003000,003,404,3510336130505560,067020,00В2780,002700,006,807,75189042092511927,8113203,00Г6360,006300,005,005,85318003685519895,3823058,00Д11100,0010000,002,603,70288603700014820,0019000,00Е9760,009800,002,804,03273283949414172,5920482,00Итого:43710,0041800,0024,2030,3815564019432490076,8609111763
Таблица 42. Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс. руб.
ПоказательПланПлан, пересчитанный на фактический объем продажФактВыручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки155640,00149500,00194324,00Полная себестоимость реализации продукции (3)90076,8686573,94111763,00Прибыль от реализации продукции65563,1462926,0682561,00
Если бы не изменилась величина остальных факторов, сумма прибыли должна была бы уменьшиться и составить 65563,14*0,96=62698,22 тыс. руб.
Предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации продукции, структуре и ценах, но при плановом уровне себестоимости продукции и плановом уровне цен: 194324-86573,94=107750,066 тыс. руб.
Таблица 43. Результаты факторного анализа прибыли от реализации, тыс. руб.
показательрасчетСумма, тыс. руб.влияние объема продаж?Ппр=Ппл*Крп/10065563,14влияние структурного фактора?П=Пзачет-Ппл - ?Ппр62698,22влияние изменения плановой себестоимости?П=Зфакт-Зпд на факт ОП82561,00влияние изменения отпускных цен?П=Врфакт-Врплан на факт ОП107750,06
Таким образом, наибольшее влияние на изменение прибыли от реализации оказали изменение плановой себестоимости и объем продаж.
Таблица 44. Данные о реализации продукции
Вид продукцииКоличество реализованной продукции, шт.Средняя цена реализации, тыс. руб.Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.Сумма прибыли от реализации продукции, тыс. руб.планфактпланфактпланфактпланфактА10670,0010000,003,604,702,222,9014710,9818000,00Б3040,003000,003,404,351,832,344775,946030,00В2780,002700,006,807,754,294,896976,197722,00Г6360,006300,005,005,853,133,6611904,6213797,00Д11100,0010000,002,603,701,341,9014040,0018000,00Е9760,009800,002,804,031,452,0913155,4119012,00ИТОГО43710,0041800,0024,2030,3814,2617,7865563,1482561,00
Данные для проведения факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции за 2009 год представлены в таблице 45.
Таблица 45. Данные для проведения факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции
ИзделиеПрибыль от реализации, тыс. руб.плановаяфакторы, влияющие на себестоимостьфактическаяусловие 1условие 2А14711,013787,224787,218000,0Б4775,94713,17563,16030,0В6976,26775,49340,47722,0Г11904,611792,317147,313797,0Д14040,012648,623648,618000,0Е13155,413209,325263,319012,0Итого:65563,162926,1107750,182561,0
Таким образом, прибыль увеличилась по всем видам продукции кроме Б.
Факторный анализ прибыли от реализации отельных видов продукции за 2009 год представлен в таблице 46.
Таблица 46. Факторный анализ прибыли от реализации отдель