Бухгалтерский и налоговый учет в ООО "Арт-Строй"
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
0/31=556,45 17250/30=575,00Сумма, оплаченная компанией (начислены больничные за первые 2 дня нетрудоспособности)556,45x2=1112,90 Дт 20 Кт 70Сумма, оплаченная ФСС556,45x3+ 560,74x 2 =2790,83Дт 69 Кт 70Удержан НДФЛ с суммы пособия по временной нетрудоспособности(1112,90+ 2790,83) x 13%=507,00 Дт 70 Кт 68Выданы из кассы больничные 1112,90+2790,83- 507,00 =3396,73 Дт 70 Кт 50
Оплачиваемый отпуск предоставляется работнику ежегодно. Продолжительность очередного ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней. При этом в период отпуска не включаются праздничные дни. По соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
Работнику, уходящему в отпуск, выплачивается средний заработок (отпускные). Средний заработок работника рассчитывается в форме N Т-60 "Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику". Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (таблица 2.9). Средства, потраченные на отпускные, включают в фонд оплаты труда. Отпускные выплачиваются из кассы организации по расходному кассовому ордеру или ведомости. Оплата отпуска производится не позднее, чем за 3 дня до его начала.
Таблица 2.9 - Расчет отпускных в ООО Арт-Строй
Месяц расчетного периода Заработная плата, руб.Условие расчетаИюнь 2007 г. 10 000,00Июль 2007 г. 6 818,2523.07-03.08.2007 отпускАвгуст 2007 г. -06.08-31.08.2007 на больничномСентябрь 2007 г. 10 000,00Октябрь 2007 г. 10 000,00Ноябрь 2007 г. 10 000,00Декабрь 2007 г. 10 000,00Январь 2008 г. 10 000,00Февраль 2008 г. 10 000,00Март 2008 г. 10 000,00Апрель 2008 г. 10 000,00Май 2008 г. 10 000,00Итого: 106 818,25
Определяем расчетное количество дней в каждом из неполных календарных месяцев расчетного периода:
в июле 2007 г. 29,4 дн. / 31 д. x 22 дн. = 20,9 дн.;
в августе 2007 г. 29,4 дн. / 31 д. x 2 дн. = 1,9 дн.
Определяем расчетное количество дней в расчетном периоде:
мес. x 29,4 дн/мес. + 20,9 дн. + 1,9 дн. = 316,8 дн.
Рассчитываем отпускные работника:
дн. x 106 818,25 руб. / 316,8 дн. = 28 дн. x 337,18 руб/д. = 9441,04 руб.
Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходному кассовому ордеру или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным). Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером. Для получения заработной платы в банк представляются следующие документы: чек.
Не выплаченная в срок заработная плата депонируется, а деньги сдаются в банк и зачисляются на расчетный счет организации. Из банка их получают при обращении работника в бухгалтерию. Работник имеет право на получение депонированной заработной платы в течение трех лет. По истечении этого срока невостребованные суммы как внереализованные доходы присоединяются к прибыли.
При согласовании цен на строительную продукцию затраты по оплате труда включаются в состав затрат по статьям "Расходы на оплату труда рабочих", "Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов", а также "Накладные расходы". Порядок составления расчетов размера средств на оплату труда для учета в сметах и в свободных (договорных) ценах на строительную продукцию (работы, услуги) зависит от метода определения сметной стоимости строительно-монтажных работ, наличия исходной информации в конкретной строительно-монтажной организации, а также статистических данных.
2.7 Учет расчетов с подотчетными лицами
В соответствии с Планом счетов учет расчетов с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные, операционные и командировочные расходы, осуществляется на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами". По дебету счета записывают выданные в подотчет суммы, по кредиту - списанные долги с подотчетных лиц согласно представленным отчетам, а также возврат неиспользованных сумм авансов.
Для отражения расчетов с подотчетными лицами в регистрах учета предназначен журнал-ордер по счету 71 (приложение Х). Основанием для заполнения журнала-ордера являются авансовые отчеты. В нем совмещается аналитический и синтетический учет по счету 71.
Проверенный бухгалтером авансовый отчет утверждается руководителем и принимается к бухгалтерскому учету; командировка оформляется приказом (распоряжением) с указанием пункта назначения, наименования предприятия (организации), куда командируется работник, сроки, цели и продолжительности командировки.
Выдача денег в счет аванса командированному лицу осуществляется на основании командировочного удостоверения и расходного кассового ордера, в котором указывается проводка:
50Выданы работнику наличные денежные средства для оплаты командировочных расходов.
При этом срок командировки работника определяется руководителем и не может превышать 30 календарных дней, не считая времени нахождения в пути. Продление срока командировки допускается с разрешения директора не более чем на 10 дней.
Расходовать полученные под отчет суммы допускается лишь на те цели, на которые они выданы.
Подотчетное лицо обязательно отчитывается о расходе полученного аванса:
командированное лицо в течении трех дней, после окончания командировки;
лицо, получившее деньги на хозяйственные нужды в течение 15 дней со дня получения аванса.
Для учета денежных средств, выданных и израсходованных подотче?/p>