Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния предприятия и оценке вероятности его банкротства
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
) оборачиваемость оборотных средств (d4)
(среднегодовая стоимость оборотных активов) t
d4 =;
выручка от продажи
год: 312 953,5 365 / 226 229 = 504,92;
2009 год: 356 383 365 / 410 624 = 316,79.
) фондоотдача (d5)
выручка от продажи
d5 =;
средняя стоимость основных средств
год: 226 229 / 88 996 = 2,54;
2009 год: 410 624 / 83 138 = 4,94.
) оборачиваемость основных средств (d6)
(средняя стоимость основных средств) t
d6 =;
выручка от продажи
год: 88 996 365 / 226 229 = 143,59;
год: 83 138 365 / 410 624 = 73,90.
) коэффициент оборачиваемости запасов (d7)
выручка от продажи
d7 =;
средняя стоимость запасов
год: 226 229 / 36 451 = 6,21;
2009 год: 410 624 / 35 836,5 = 11,46.
8) оборачиваемость материальных средств (запасов) (d8)
(средняя стоимость запасов) t
d8 =;
выручка от продажи
год: 36 451 365 / 226 229 = 58,81;
год: 35 836,5 365 / 410 624 = 31,85.
) коэффициент отдачи собственного капитала (d9)
выручка от продажи
d9 =;
средняя стоимость собственного капитала
год: 226 229 / (- 67 640,5) = - 3,34;
2009 год: 410 624 / (- 256 370) = - 1,55
) оборачиваемость собственного капитала (d10)
(средняя стоимость собственного капитала) t
d10 =;
выручка от продажи
год: (- 67 640,5) 365 / 226 229 = - 109,13;
2009 год: (- 256 370) 365 / 410 624 = - 235,89.
) коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (d11)
выручка от продажи
d11 =;
средняя стоимость дебиторской задолженности
2008 год: 226 229 / 268 271,5 = 0,84;
год: 410 624 / 303 305 = 1,35.
) срок погашения дебиторской задолженности (d12)
(средняя стоимость дебиторской задолженности) t
d12 =;
выручка от продажи
год: 268 271,5 365 / 226 229 = 432,83;
год: 303 305 365 / 410 624 = 269,61.
) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (d13)
выручка от продажи
d13 =;
средняя стоимость кредиторской задолженности
год: 226 229 / 513 583,5 = 0,44;
2009 год: 410 624 / 751 090 = 0,55.
) срок погашения кредиторской задолженности (d13)
(средняя стоимость дебиторской задолженности) t
d14 =;
выручка от продажи
год: 513 583,5 365 / 226 229 = 828,62;
год: 751 090 365 / 410 624 = 667,64.
Расчет коэффициентов деловой активности представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10 - Коэффициенты деловой активности ООО ЛПХ-Юхта
№Наименование коэффициента31.12.200831.12.2009Отклонение1Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), оборотов0,490,840,352Оборачиваемость капитала, в днях745,76434,59-311,173Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств, оборотов0,721,150,434Оборачиваемость оборотных средств, в днях504,92316,79-188,145Фондоотдача, оборотов2,544,942,46Оборачиваемость основных средств, в днях143,5973,90-69,697Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов6,2111,465,258Оборачиваемость материальных средств (запасов), в днях58,8131,85-26,969Коэффициент отдачи собственного капитала, оборотов-3,34-1,551,8010Оборачиваемость собственного капитала, в днях-109,13-235,89-345,0211Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, оборотов0,841,350,5112Срок погашения дебиторской задолженности, в днях432,83269,61-163,2313Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов0,440,550,1114Срок погашения кредиторской задолженности, в днях828,62667,64-160,98
По данным таблицы видно, что наблюдается ускорение оборачиваемости всех активов предприятия на 311 дней, оборотных средств - на 188 дней, основных средств - на 70 дней, запасов - на 27 дней. Период оборота всех активов достаточно короткий и составляет менее двух лет (в 2008 году - 746 дней, в 2009 году - 435 дней).
На конец 2008 года на 1 рубль оборотных активов выручки от продажи приходилось 72 копейки, на конец 2009 года - 1 руб. 15 копеек, т.е. каждый вид оборотных активов в 2009 году потреблялся и вновь возобновлялся один раз в год.
На конец 2009 года выросла фондоотдача на 94,49%, что говорит о более интенсивном использовании основных средств, в производственном процессе.
Улучшается качество управления запасами: как видно из расчета коэффициента оборачиваемости материальных средств, в 2009 году запасы оборачивались в среднем за 32 дня, что по сравнению с 2008 годом в среднем на 27 дней меньше.
Коэффициент отдачи собственного капитала имеет отрицательное значение ввиду полученного убытка в 2008 и 2009 годах.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в год взыскивается дебиторская задолженность. По нашим данным скорость оборота дебиторской задолженности увеличилась. Это свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами. В 2008 году средний период погашения дебиторской задолженности составил 433 дня, в 2009 году - 270 дней.
Средний срок возврата долгов предприятия по текущим обязательствам в 2008 году составил более двух лет (829 дней), в 2009 году менее двух лет (668 дней).
Разрыв между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей является финансовым циклом, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота, формула (2.2).
ФЦ = ОЗ + ОДЗ - ОКЗ, (в днях) (2.2)