Шпаргалки по налогам зарубежных стран
Вопросы - Юриспруденция, право, государство
Другие вопросы по предмету Юриспруденция, право, государство
1. Роль налоговой системы государства в регулировании экономики.
Для современных стран с развитой экономикой характерно расширенной и усиленное вмешательство государства в различные сферы экономической жизни. Разная составляющая лишь в степени этого вмешательства. В США оно меньше, в Швеции больше, Германия и Япония находится на среднем уровне. Основными инструментами государственного регулирования является финансовое воздействие на предприятия и индивидуальных предпринимателей через налоговую политику.
Осуществляя это воздействие, государство ставит для себя следующие цели:
- достижение постоянно устойчивого экономического роста;
- обеспечение стабильности цен на основные товары и услуги;
- обеспечение полной занятости трудоспособного населения;
- обеспечение определённого минимального уровня доходов населения;
- создание системы социальной защищённости граждан, в первую очередь, инвалидов и пенсионеров;
- достижение равновесия во внешнеэкономической деятельности.
В США государственное регулирование экономики было активно начато президентом Рузвельтом после огромного экономического кризиса, великой депрессии США 1929-1932г.г., когда банкротства предприятий приняли массовых характер, а уровень безработицы достиг 25%.
2. Концепции Д. Кейнса и А. Лаффера.
В 50-60-е годы ХХ в. Федеральное правительство США включило в процесс управления хозяйством местные органы управления. В это же время в середине ХХ в. теорию региональной экономики разработал видный английский экономист Дж. М. Кейнс. Его концепция предполагает расширение ёмкости рынка, увеличение масс потребления, смягчение цикличности колебаний и в конечном счёте обеспечение стабильно высоких темпов роста экономики.
Регулирование хозяйств осуществляется посредством манипулирования спроса с помощью фискальной и денежно-кредитной политики. Считается, что государственные расходы служат действенным рычагом, т.к. сильно влияют на уровень спроса и производства.
Несколько позже возникла бюджетная концепция Лаффера, также позволившая государству регулировать деятельность свободных и независимых производителей и коммерсантов. Построив количественную зависимость между прогрессивной налогооблагаемой базой и доходами бюджета в виде параболической кривой он сделал вывод о том, что низкие налоги благоприятно действуют на инвестиционную деятельность частного сектора.
РИСУНОК №1
где Н налоговые ставки; Н* - предельные ставки налогов, при котором доход достигает максимального уровня; ДБ доход бюджета; ДБ* - максимальный уровень дохода бюджета.
Если ставка налога в будет достаточно высока и предприниматель не будет видеть перспективы получения прибыли, то экономическая активность его будет падать и вовлечение предпринимателя в производство пустая затея, т.е. заинтересованность хозяйствующих субъектов является двигательной силой процветания экономики.
Рост налоговой системы лишь до определённого уровня поддерживает рост налоговых поступлений, затем этот рост немного замедляется и далее идёт либо такое же плавное снижение доходов бюджета, либо их резкое падение. В связи с этим он предлагает график:
РИСУНОК №2
где, кривая А доход, подлежащий налогообложению; кривая Б фактически декларированный доход; НБ налогооблагаемая база; Заштрихованная область - скрытые доходы.
Когда налоговые ставки достигают определённого уровня, то сокращаются стимулы к расширению производства, уменьшаются доходы для налогообложения, вследствие чего, часть налогоплательщиков переходят из легального в теневой сектор экономики.
По теории Лаффера развитие теневой экономики имеет обратную связь с развитой налоговой системой.
Предельная ставка для налогового изъятия в бюджет Лаффер считает 30% с суммы дохода, в границах которых увеличивается сумма доходов бюджета.
Кроме выполнения чисто фискальной функции, т.е. изъятия части доходов, система налогов и сборов служит механизмом экономического воздействия на общественное производство, его структуру и ускорение НТП.
3. Основные функции финансово-бюджетного механизма государства.
Налоги успешно осуществляют функции регионального, экономического и социального развития и внешнеэкономических связей. При всей множественности и значимости налогооблагаемой базы, правительство развитых стран будет склонно к минимизации налогов или, точнее, к их оптимизации.
Основные направления воздействия финансово-бюджетного механизма государства на процесс расширения воспроизводства следующие:
- прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возврата ссуд;
- государственные инвестиции в экономику;
- реализация значительной части товаров и услуг через систему государственных закупок, т.к. государство выступает на рынке в качестве крупного потребителя продукции;
- налоговое регулирование, включает местные налоги и налоговые льготы.
Финансовое воздействие на развитие экономики может быть не только стимулирующим, но и сдерживающим. Эта необходимость возникает, прежде всего, для региональных рынков с высокой концентрацией производства и населения. Т.к. чрезмерная концентрация хозяйственной деятельности ведёт к обострению проблем окружающей среды, ресурсообеспечения.
В основе сдерживающих мер со ст?/p>