Формування резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків (на прикладі АКБ "Приватбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?тна""В""субстандартна""субстандартна""сумнівна""Г""сумнівна""сумнівна""безнадійна""Д""сумнівна""безнадійна""безнадійна"
Під час визначення чистого кредитного ризику для розрахунку резерву сума валового кредитного ризику окремо за кожною кредитною операцією може зменшуватися на вартість прийнятного забезпечення, що зазначене в цьому пункті, або обєкта фінансового лізингу (рухомого майна).
Безумовні гарантії, що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики (табл.1.4):
- Кабінету Міністрів України;
- банків, які мають офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас";
- урядів країн категорії "А" ;
- міжнародних багатосторонніх банків (Міжнародний банк реконструкції та розвитку, Європейський банк реконструкції та розвитку);
- забезпечені гарантії банків України.
Предмети застави (майно та майнові права позичальника чи третіх осіб - майнових поручителів), що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики:
- майнові права на грошові депозити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас";
- іменні ощадні сертифікати, що випущені банком-кредитором, або майнові права на грошові кошти позичальника чи майнового поручителя, що розміщені на депозиті в банку-кредиторі, за умови безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів, обумовленого договором, у разі невиконання позичальником зобовязань за кредитом. Не приймаються до розрахунку резерву майнові права на грошові кошти банку, який одночасно є позичальником і кредитором та кошти якого розміщені в банку-кредиторі на подібних з отриманим у нього кредитом або залученим депозитом умовах (сума, строк та вид валюти).
- дорогоцінні метали, які належать позичальнику і знаходяться на зберіганні в банку-кредиторі, та за умови безперечного права звернення банком-кредитором стягнення, обумовленого договором, на ці метали в разі невиконання позичальником зобовязань за кредитом;
- державні цінні папери;
- недержавні цінні папери - облігації та акції підприємств, що мають активний ринок, ощадні сертифікати на предявника, що випущені банком-кредитором, ощадні сертифікати інших банків, інвестиційні сертифікати;
- зареєстроване нерухоме майно (яке перебуває на території України);
- рухоме майно (майно в матеріальній формі, яке не є нерухомістю);
- іпотечні облігації та іпотечні сертифікати;
Сума забезпечення береться до розрахунку резервів під кредитні ризики з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції (табл.Л.1 Додатку Л).
На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи прийнятне забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик за заборгованістю за кожною кредитною операцією (крім заборгованості за кредитними операціями, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів) і зважує його на встановлений коефіцієнт резервування.
За заборгованістю, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів, сума загального кредитного ризику зважується на встановлений коефіцієнт резервування залежно від категорії, до якої віднесена ця заборгованість (табл.1.5).
Таблиця 1.4
Коефіцієнти безумовних гарантій [12]
Класифіковані кредитні операціїВідсоток вартості забезпечення (гарантії), що береться до розрахунку чистого кредитного ризику за окремою кредитною операцієюКабінету Міністрів Україниурядів країн категорії "А"міжнародних багатосторонніх банківбанків з рейтингом не нижче ніж "інвестиційний клас", забезпечені гарантії банків України"Стандартна"100100100100"Під контролем"100100100100"Субстандартна"50100100100"Сумнівна"20202020"Безнадійна"0000
Таблиця 1.5
Коефіцієнт резервування (за ступенем ризику) за кредитними операціями [12]
Категорія кредитної операціїКоефіцієнт резервування (за ступенем ризику) за кредитними операціямиу гривнів іноземній валютіза однорідними споживчими кредитамиз позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручкиз позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки"Стандартна"1 %2 %2 %2 %"Під контролем"5 %7 %"Субстандартна"20 %"Сумнівна"50 %"Безнадійна"100 0 0 0 %
Для врахування ризику країни при розрахунку резерву за коштами, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, депозитами до запитання в інших банках і сумнівною заборгованістю за цими коштами використовується встановлений міжнародними рейтинговими агентствами рейтинг, який підтверджено в бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fitch IBCA, Moodys, Standard & Poors тощо). Розмір резерву визначається шляхом зваження суми коштів, що обліковується на коррахунку окремого банку, на відповідний коефіцієнт резервування (табл.1.6).
Банки та інші позичальники, що розташовані в країнах, рейтинг яких не підтверджений однією з провідних світових рейтингових компаній, належать до групи 7. До групи 8 належать банки (резиденти і нерезиденти) та інші позичальники, що визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, а також банки, що зареєстровані в офшорних зонах. Ризики за коштами, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих в інших банках, які віднесені до груп 1 - 2, вважаються "стандартними", а віднесені до груп 3 - 8 - "нестандартними".
Таблиця 1.6
Ко