Формування резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків (на прикладі АКБ "Приватбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?вів під заборгованість за кредитами в АКБ “Приватбанк” у 2004 -2006 роках станом на кінець дня 31 грудня 2006 року. Як показує аналіз наведеної інформації обсяг списання сумнівної заборгованості за рахунок резервів в АКБ “Приватбанк” поступово зростає:
- з 1,89% обсягу створеного резерва у 2004 році до 2,93% у 2005 році;
- з 2,93% обсягу створеного резерва у 2005 році до 6,43% у 2006 році;
Це свідчить про неефективність створення заставного забезпечення для повернення кредитів. Так, аналіз графіків рис. 2.9 та графіків Е.1Е.5 Додатку Е по структурі отриманої застави під забезпечення кредитних позичок показує, що застава за безнадійними кредитами має зовні благополучні джерела:
- 75,2% - земельні ділянки, будівлі, квартири, обладнання;
- 15,9% - сировина, матеріали в виробництві;
але,оскільки вона знаходилась поза контролем банку, то була чи кримінально реалізована без згоди банку, чи не має необхідних правовстановлюючих документів на власність, тобто мають місце неконтрольовані процедури оформлення кредиту, коли в заставу надані вже заставлена нерухомість в іншому банку.
Таблиця 2.3
Рух резервів під заборгованість за кредитами
у 2004 -2006 роках станом на кінець дня 31 грудня 2006 року [59]
РядокНайменування статті2006 рік2005 рік2004 рік1Залишок на 1 січня1 814 6141 266 338826 5512Відрахування у резерви під нові та існуючі кредити (при погіршенні кредитного портфелю):+ 3 706 736+ 1 341 195+ 1 227 3382.1нестандартну заборгованість+ 3 584 226+ 1 272 906+ 1 191 0602.2стандартну заборгованість+ 122 510+ 68 289+ 36 2783Списання активу за рахунок резервів
- 116713
- 37 069-15 6323.1Відсоткова частин резерву, списана при погашенні безнадійних кредитів6,43%2,93%1,89%4Зменшення резерву під існуючі кредити :- 2 345 164- 755 850- 771 9194.1нестандартну заборгованість (у разі покращення кредитного портфеля або погашення кредиту)
- 2 299 983
- 708 058- 732 5694.2стандартну заборгованість (у разі погіршення кредитного портфеля або погашення кредиту)- 45 181- 47 792- 39 3505Залишок станом на кінець 31 грудня3 059 4731 814 6141 266 338 Рис.2.9. Структура загального обсягу застави та гарантій часткового забезпечення кредитного ризику в АКБ Приватбанк ( стан 01.01.2007 року)
Рис.2.10. Динаміка руху резервів під кредитні ризики в в АКБ Приватбанк у 2004 -2006 роках
Таким чином, аналіз кредитного портфелю АКБ “Приватбанк” та стану створення резервів під кредитні ризики портфелю показав:
1) Кредитна заборгованість ЗАТ КБ ПриватБанк станом на кінець дня 31.12.2006 р. :
- становить 25 708 027 тис. грн (за вирахуванням резервів 3 059 473 тис. грн.);
- питома вага кредитного портфеля становить 76,11% загальних активів;
- порівняно з 2005 роком обсяг кредитного портфеля за 2006 рік збільшився на 11 426 785 тис. грн (+ 80,01%).
2) Кредитна заборгованість ЗАТ КБ ПриватБанк станом на кінець дня 30.09.2007 р. ( за 3 квартали 2007 року):
- становить 36 099 479 тис. грн (за вирахуванням резервів 4 033 779 тис. грн.);
- питома вага кредитного портфеля становить 74,55% загальних активів;
- порівняно з 2006 роком обсяг кредитного портфеля за 3 квартали 2007 року збільшився на 10 391 452 тис. грн (+40,42%).
Найбільша питома вага в кредитному портфелі Банку належить таким галузям, як [59]:
кредити, надані фізичним особам40,18%оптова торгівля і посередництво в торгівлі24,49%Металургія6,81%послуги, надані переважно юридичним особам5,78%індивідуальні послуги3,81%сільське господарство3,26%
Повалютно кредитний портфель АКБ “Приватбанк” складається:
- 58,0% (2005 рік) 64,8%(2006 рік) гривні;
- 38,8% (2005 рік) 32,8%(2006 рік) долари США
Аналіз структури ризикованості кредитів в кредитному портфелю в АКБ Приватбанк та структури створених резервів по ступеням ризикованості станом на 01.01.2006 та на 01.01.2007 року показав:
- на компенсацію ризиків сумнівних та безнадійних кредитів та позабалансової кредитної заборгованості (наданих кредитних гарантій) створено 45,5% портфелю резервів кредитного ризику станом на 01.01.2006 року та 31,8% портфелю резервів кредитного ризику станом на 01.01.2007 року;
- питома вага сумнівних та безнадійних кредитів та позабалансової кредитної заборгованості (наданих кредитних гарантій) становить 2,7 % обсягу кредитного портфелю станом на 01.01.2006 року та 2,15% кредитного портфелю станом на 01.01.2007 року;
Як показує аналіз темпів приросту резервів кредитних ризиків та темпів приросту кредитів в кредитному портфелі банку:
- динаміка та фази приросту резервів на кредитні ризики співпадають з динамікою та фазами приросту в кредитному портфелі АКБ “Приватбанк” кредитів, наданих юридичним особам;
- динаміка та фази приросту резервів на кредитні ризики знаходяться в противофазах з динамікою та фазами приросту в кредитному портфелі АКБ “Приватбанк” кредитів, наданих фізичним особам;
Аналіз руху резервів під заборгованість за кредитами в АКБ “Приватбанк” у 2004 -2006 роках станом на кінець дня 31 грудня 2006 року показує, що обсяг списання сумнівної заборгованості за рахунок резервів в АКБ “Приватбанк” поступово зростає:
- з 1,89% обсягу створеного резерва у 2004 році до 2,93% у 2005 році;
- з 2,93% обсягу створеного резерва у 2005 році до 6,43% у 2006 році;
Це свідчить про наявність тенденції погіршення ефективності створення заставного забезпечення для повернення кредитів та потребує розробки нових шляхів попередження негативного вплтву кредитних ризиків на діяльність банку.
РОЗДІЛ 3 ЕФЕКТИВНІСТЬ МЕНЕДЖМЕНТУ КРЕДИТНОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ В АКБ “ПРИВАТБАНК” ТА ШЛЯХИ ЙОГО УДОСКОНАЛЕННЯ
3.1 Розвиток методологій внутрішньої системи управління кредитними ризиками
<