Формирования доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? операциюСумма резерва по данному объектуОбщая сумма произведенных расходов по данному объекту в течение предыдущих налоговых периодовОбщая сумма произведенных расходов по данному объекту в данном налоговом периодеВновь начисленная сумма резерва расходов на гарантийный ремонт*Сумма, переносимая в регистр учета прочих расходовСумма, переносимая в регистр учета доходов текущего периода1Шкаф- купеДог№90 от 17.12.1031.01. 2011Формиров. Прочих рас.07.01. 201113020,0030060,00------3020,00------30060,00------2Шкаф- купеДог№91 от 25.12.1031.01. 2011Формиров. Прочих рас.08.01. 20111-----4506,60------------------4506,60------3Шкаф- купеДог№92 от 27.12.1031.01. 2011Формиров. Прочих рас.10.01. 20111-----3006,00-----------------3006,00------4Шкаф- купеДог№93 от 30.12.1031.01. 2011Формиров. Прочих рас.15.01. 20111-----15006,00-----------------15006,00------Итого 3020,0052578,60-----3020,00------52578,60------
Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт
№ п\пНаименование объекта учетаДата реализации объектаРеквизиты договораГарантийный срокСумма выручки от реализации данного товара (работы) по данному договоруСпособ начисления резерва*Специальный коэф-тСумма расходов, предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств**Сумма формируемого резерва по данному объектуКоэф-т корректировки** Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки**Общая сумма резерва в данном налоговом периоде123456789101112131Шкаф- купе07.01.2011Дог№90 от 17.12.1007.01.20111002000,0010,03-----30060,00----------30060,002Шкаф- купе08.01.2011Дог№91 от 25.12.1008.01.2011150220,0010,03-----4506,60----------4506,603Шкаф- купе10.01.2011Дог№92 от 27.12.1010.01.2011100200,0010,03-----3006,00----------3006,004Шкаф- купе15.01.2011Дог№93 от 30.12.1015.01.2011500200,0010,03-----15006,00----------15006,00Итого ---------------1752620,0010,03-----52578,00----------52578,00
Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуги, прав.
№ п\пДата операцииУсловия получения имущества, работ, услуг, правОснования получения имущества, работ, услуг, правВид расходаНаименование операцииСуммаКо-во (в натур. изм.)Наименование объекта учета, с приобретением которого связано несение расходов (получение доходов)Дата признания объекта учетаОснование для признания объекта учета1234567891011110.01. 2011Оплачено Акт выполнен. услуг №50 от 10.01.11Прочие расходы расходыОказание У по рекламе820,00----Телевизионные услуги по рекламе10.01.2011Факт. оказание услуг211.01. 2011ОплаченоАкт выполнен. услуг №23 от 11.01.11Прочие расходыОказание аудит. услуг1520,00----Аудиторские услуги11.01.2011Факт. оказание услуг313.01. 2011ОплаченоАкт выполнен. услуг №42 от 13.01.11Прочие расходыОказание услуг связи720,00----Услуги связи13.01.2011Факт. оказание услуг417.01. 2011ОплаченоАкт выполнен. услуг №25 от 17.01.11Прочие расходыОказание юр. услуг420,00----Юридические услуги17.01.2011Факт. оказание услугИтого 3480,00
Регистр учета внереализационных расходов текущего периода (сводный)
№ п\пДата операцииВид расходаНаименование операции расходаСумма Общая сумма расходовВ том числе убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с п. 2 ст. 279 Нк РФ)1234567131.01.2011Внереализ. расходы в виде пенийНачислены пени за отгр. Т ООО Древесина7455,567455,56-----231.01.2011Внереализ. расходы в виде % за кредит Начислен % по кредиту994,40994,40-----Итого8449,968449,96-----
Бухгалтерская справка - расчет
Суммы начисленных штрафных санкций в виде пеней по договору поставки №22 от 13.12ю201
за январь 2011г.
,00 * 32% : 365д * 10д = 7455,56руб.
Бухгалтерская справка - расчет
Нормативной величины расходов в виде процентов по кредиту
( договор №18 от 01.01.2011 и договор №20 от 03.01.2011)
за январь 2011г.
Расчет
.процент по кредиту ( по ставке рефинансирования ЦБ РФ)
12% * 1,1 = 13,2%
.40200,00 * 13,2% : 12мес + 50200,00 * 13,2% : 12мес = 994,40руб
Бухгалтерская справка - расчет
Косвенных расходов
за январь 2011г.
Налогоплательщик: ООО Интерьер
ИНН: 5261021893
Расчет
.Прочие расходы текущего периода - 90391,71
2.Расходы на оплату труда АУП, МОП (без страховых взносов) -73735,48 руб.
.Расходы по добровольному страхованию работников текущего периода - 3353,34 руб.
.Сумма начисленной амортизации по ОС, амортизация по которым относится к косвенным расходам - 4135,83 руб.
Итого: 171616,36 руб.
Список используемой литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая гл. 25 , 2011 год.
2.Методические рекомендации по применению гл. 25 Налог на прибыль организаций, части второй НК РФ, 2011 год.
.Положения по бухгалтерскому учету /ПБУ 18/02/, 2011 год.
.Информационное сообщение МНС /ФНС/ от 19.12.2001 года / Система налогового учета, рекомендуемая МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации/.
.Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 года № 1
.Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, 2011 год.
.Налоговый учет - издательство Бератор-паблишинг, 2009 год.
.Расходы фирмы: все, что должен знать бухгалтер, чтобы не платить лишних налогов - издательство Бератор-паблишинг, 2009 год под общей редакцией А. В. Петрова.
.Информационные системы - Гарант, Консультант.