Формирования доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
---------------------------05.01.11ЛЗК №2 от 02.01.11------------------------------50кг51,002550,00----------Итого --------------------200кг10200,00----------50кг51,002550,00150м37650,004Клей ПВА02.01.11Накл. №15 от 02.01.11----------100кг5020,00-----------------------------------05.01.11ЛЗК №2 от 05.01.11------------------------------60кг50,203012,00----------Итого --------------------100кг5020,00----------60кг50,203012,0040кг2008,005Компл. Меб. Фурнитура02.01.11Накл. №20 от 02.01.11----------1000шт100200,00-----------------------------------05.01.11ЛЗК №2 от 05.01.11------------------------------175шт100,2017535,00----------Итого --------------------100шт100200,00----------175шт100,2017535,00825шт82665,00Товары для перепродажи1Линолеум 05.01.11Накл. №17 от 05.01.11----------300м240020,00-----------------------------------17.01.11Накл. №5 от 17.01.11------------------------------300м2133,4040020,00----------Итого --------------------300м240020,00----------300м2133,4040020,00----------Всего ---------------------------------------------473910,00-----533129,90В том числе: -Прямые расходы 373863,40 (к распределению по ст.319 НК РФ) -Стоимость реализованного сырья (прочего имущества) 60026,60 (строка 060 прил.№2 к листу 02 декларации) -Прямые расходы 40020,00 (по ст.320 НК РФ) (строка 020,030 прил.№2 к листу №2)
Регистр расчет Формирование стоимости объекта учета (сырье)
№ п\пНаименование объектаДата признания объекта учетаНаименование операцииКол-во (в натур. измерении)Сумма Стоимость объекта учетаСырье, материалы, комплектующие1Плиты МДФ02.01.2011Покупка сырья у поставщика200м3400200,00-----2Трансп. расходы02.01.2011Доставка плит МДФ до склада-----1200,00-----Итого 401400,003Декорат.- отделоч. фанера02.01.2011Покупка сырья у поставщика150м3450200,00450200,004Лак НЦ-202.01.2011Покупка мат-ов у поставщика200кг10200,0010200,005Клей ПВА02.01.2011Покупка мат-ов у поставщика100кг5020,005020,006Комплект. меб. фурнитура02.01.2011Покупка комплектующих у поставщика1000шт100200,00100200,00Итого 967020,00967020,00Товары для перепродажи1Линолеум05.01.2011Покупка товара у поставщика300м240020,0040020,00Итого 40020,0040020,00Всего 1007040,001007040,00
Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (сырье, товары)
№ п\пДата операцииУсловия получения имущества, работ, прав, услугОснования получения имущества, работ, услуг, правВид расходаНаименование операцииСуммаКоличество (в натуральном измерении)Наименование объекта учета, с приобретением которого связано несение расходов (получение доходов)Дата признания объекта учетаОснование для признания объекта учета1234567891011102.01.11Не оплаченоНакл. с/ф №10 от 02.01.11Приобр. сырьяПокупка мат. у пост-ка400200,00200м3Плита НДФ02.01.11Переход в право собств-ти202.01.11Оплачено Акт выполн. трансп. У с/ф №20 от 02.01.11Трансп. расх.Доставка плит до склада1200,00-----Трансп. расх. по доставке плит НДФ 02.01.11Приняты трансп. расходы302.01.11Не оплаченоНакл. с/ф №25 от 02.01.11Приобр. сырьяПокупка сырья у пост-ка450200,00150м3Декоративно- отделочная фанера02.01.11Переход в право собств402.01.11ОплаченоНакл. с/ф №32 от 02.01.11Приобр. мат-овПокупка мат. у пост-ка10200,00200кгЛак марки НЦ-202.01.11Переход в право собств502.01.11ОплаченоНакл. с/ф №15 от 02.01.11Приобр. мат-овПокупка мат. у пост-ка5020,00100кгКлей ПВА02.01.11Переход в право собств602.01.11ОплаченоНакл. с/ф №20 от 02.01.11Приобр. комплект.Покупка комплект. у пост-ка 100200,001000штКомплектующие мебельной фурнитуры 02.01.11Переход в право собств705.01.11ОплаченоНакл. с/ф №17 от 05.01.11Приобр. Т для перепродажиПокупка Т у пост-ка40020,00300м2Линолеум 05.01.11Переход в право собствИтого 1007040,00Приложение 17
Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход
Налогоплательщик __ООО Интерьер__________
ИНН:____5261021893_________________________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
Стоимость незавершенного производства на начало месяцаСтоимость нереализованной готов. продукции на начало месяцаПрямые расходы за месяцСтоимость не завершенного производства на конец месяцаСтоимость нереализованной готовой продукции на конец месяцаСумма прямых расходов, которая списывается за месяцСтоимость сырья, материалов и полуфабрикатов, комплектующихСумма начисленной з\платы (в том числе ЕСН)Суммы начисленной амортизацииОбщая сумма прямых расходов12345678945000,0020000,00373863,4081501,488207,23463572,11267661,5039136,59221774,02
Расчет
.Стоимость сырья, материалов, комплектующих, списанных в производство за январь - 373863,40 руб.
2.Сумма начисленной амортизации за январь - 8207,23 руб.
.Сумма з/п с учетом страховых взносов производственного персонала за январь -81501,48 руб.
Итого : 373863,40+8207,23+81501,48=463572,11 руб.
Бухгалтерская справка - расчет прямых расходов, которые относят на реализованную продукцию и уменьшающий налогооблагаемый доход.
за январь 2011г.
Налогоплательщик: ООО Интерьер
ИНН: 5261021893
Расчет
.Коэффициента
80м3: (50м3+102м3)=0,5263
2.Стоимости НЗП на конец месяца
(45000,00+463572,11)*0,5263=267661,50 руб.
3.Стоимости ГП выпущенной за месяц
(463572,11+45000,00-267661,50)=240910,61
4.Стоимости ГП на конец месяца
(20000,00+240910,61)-[30шт: (30шт+175шт) ]=39136,59
5.Сумма прямых расходов, которая должна быть списана
,11+20000,00+45000,00-39136,59-267661,50=221774,02 руб.
Регистр учета прочих расходов текущего периода (сводный)
№ п\пДата операцииВид расходаНаименование объекта (операции) Сумма Общая сумма расходов123456110.01.2011Прочие расходыОказание услуг по рекламе820,00820,00211.01.2011Прочие расходыОказание аудиторских услуг1520,001520,00313.01.2011Прочие расходыОказание услуг связи720,00720,00417.01.2011Прочие расходыОказание юридических услуг420,00420,00531.01.2011Прочие расходыРасходы на гарантийный ремонт52578,6052578,60631.01.2011Прочие расходыРасходы на текущий ремонт11961,1111961,11731.01.2011Прочие расходыНачисление страх. взносов на з/п АУП, МОП22372,0022372,00Итого 90391,7190391,71
Регистр учета расходов на гарантийный ремонт
№ п\пНаименование объекта учетаРеквизиты договораДата осуществления расходовВид операцииГарантийный срокСпособ начисления резерваСумма расходов на данну?/p>