Формирования доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?бложения, разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно.
Приложение №3
ООО Интерьер
Формы аналитических регистров налогового учета, разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно.
Регистр учета внереализационных доходов текущего периода (сводный)
Налогоплательщик: ООО Интерьер
ИНН: 5261021893
Дата операцииНаименование операцииВид доходаРеквизиты операцииСумма доходаОбщая сумма внереализационного дохода123456
Регистр учета расходов на оплату труда
Налогоплательщик: ООО Интерьер
ИНН: 5261021893
№ п/пЛицо, в пользу которого произведено начислениеВид персоналаДата осуществления (начисления) расходаНаименование расходаСумма расходаВид расхода(прямой, косвенный)Итого по видам персоналаПримечания123456789
Регистр по учету расходов формирования резерва на оплату отпусков
Налогоплательщик: ООО Интерьер
ИНН: 5261021893
МесяцВид персоналаДата формирования записейФактические расходы на оплату трудаПроцент отчислений в резерв утвержденной учетной политикиЕжемесячная сумма отчислений в резервОбщая сумма резерваСумма резерва, израсходованная на выплату отпускныхСписанная сумма резерваОстаток резерва12345678910
Регистр учета резервов на ремонт основных средств
МесяцОстаток резерва, перенесенного с прошлого годаЕжемесячная (ежеквартальная) сумма отчислений в резервРезерв нарастающим итогомМаксимальная сумма резерваФактические расходы по ремонтуНеиспользованная (перерасходованная) сумма резерваСумма резерва, которую можно перенести на следующий год12345678
Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход
Стоимость незавершенного производства на начало месяцаСтоимость нереализованной готовой продукции на начало месяцаПрямые расходы за месяцСтоимость незавершенного производства на конец месяцаСтоимость готовой нереализованной продукции на конец месяцаСумма прямых расходов, которая списывается за месяцСтоимость сырья, материалов и полуфабрикатов, комплектующихСумма начисленной амортизации з/платы (в том числе страховые взносы)Сумма начисленной амортизацииОбщая сумма прямых расходов123456789Приложение №4
ООО Интерьер
Перечень основных средств, амортизация по которым включается в состав прямых расходов
1.Деревообрабатывающие станки ВКЛ-1;
2.Деревообрабатывающий станок ТЧ-4
.Автопогрузчик МН-2;
.Универсальный прессовальный станок УПС-3;
.и другие ОС, непосредственно участвующие в процессе производства шкафов-купе и другой вновь производимой продукции, приобретенные фирмой после утверждение учетной политики для целей налогообложения.
Приложение №5
ООО Интерьер
Перечень профессий работников, заработная плата которых включается в состав прямых расходов
.Столяр-станочник;
2.Отделочница мебели;
.другие профессии работников, непосредственно участвующих в процессе производства шкафов-купе и введенные в штатное расписание после утверждения в учетной политике для целей налогообложения.
Приложение №6
ООО Интерьер
Перечень расходов, включаемых в прямые расходы и порядок их распределения
1.Прямые расходы:
а) перечень материальных расходов на приобретение сырья, материалов и комплектующих, используемых в производстве шкафов-купе:
плиты МДФ;
декоративно-отделочная фанера;
лак НЦ-2;
клей ПВА;
комплекты мебельной фурнитуры;
и другие необходимые(новые) сырье, материалы и комплектующие, используемые при производстве шкафов-купе и вновь производимой продукции.
б) заработная плата основного производственного персонала, непосредственно участвующего в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции (см. приложение №5)
в) страховые взносы с заработной платы основного производственного персонала, участвующего в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции.
г) амортизация основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции (см. приложение № 4)
2.Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную в течение месяца продукцию производится в соответствии с требованиями главы 25 ст. 319 Н.К. Р.Ф.
Механизм распределения прямых расходов производится по следующей схеме:
а) рассчитывается специальный коэффициент:
коэффициент =количество сырья в незавершенном производстве на конец месяца :количество сырья в незавершенном производстве на начало месяца + количество сырья отпущенного в производство в течение месяца
Сырье - это плиты МДФ, составляющие материальную основу шкафов-купе
б) рассчитывается стоимость незавершенного производства на конец месяца:
стоимость незавершенного производства на конец месяца =стоимость незавершенного производства на начало месяца + сумма прямых расходов за месяц *коэффициент
в) рассчитывается стоимость готовой продукции, выпущенной в течение месяца:
стоимость готовой продукции, выпущенной за месяц=сумма прямых расходов за месяц+стоимость незавершенного производства на начало месяца-стоимость незавершенного производства на конец месяца
г) рассчитывается стоимость готовой продукции нереализованной покупателям на конец месяца
стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца=стоимость готово