Финансовое планирование на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
мерческие расходы2850002.1. фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта2430002.2. расходы на общую рекламу42000Итого1236900
Расчет себестоимости продаж отдельных видов услуг производим по полным переменным затратам, относящимся на данный вид услуги и включающим в себя расходы и переменные коммерческие расходы (метод директ-костинг). Добавляем плановую величину переменных коммерческих расходов (распределенную по видам продукции) и рассчитываем плановую величину себестоимости продаж в разрезе отдельных видов продукции на данный бюджетный период (табл. 2.6).
Таблица 2.6.
Себестоимость продаж по видам услуг по плану на 1-й квартал 2010 г.УслугиФизический объем продаж, шт.Совокупная себестоимость продаж, руб.Удельная себестоимость продаж, руб./шт.Производственные затратыПеременные коммерческие расходыВсегоФинансовый анализ157006002197054267076142,72Бизнес-процессинг143004632386425152748936,89Разработка системы управленческого анализа1170001179650052569212322192105,32Бюджетирование3200031605481437793304327103,26Проектирование организационных структур102001720203458301766032173,14Дью Дилиженс119007346015346878806866,22Консультационные услуги73002572963280029009539,74Итого 1873260593636019668965
Сопоставляя показатели бюджета продаж и себестоимости продаж рассчитываем прогнозную величину маржинального дохода и прямой рентабельности продаж отдельных видов продукции (табл. 2.7).
В результате этапов собрана и соответствующим образом обработана вся необходимая информация для составления прогнозного отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках).
На данном этапе в дополнение к ранее сформированным бюджетным показателям для составления отчета о финансовых результатах прогнозируется:
доходы и расходы по прочей реализации и внереализационным операциям
налоги
трансферты из чистой прибыли.
Таблица 2.7.
Расчет маржинального дохода и рентабельности по видам услуг по плану на 1-й квартал 2010 г.УслугиПлановый физический объем продаж, шт.Плановая цена продаж, руб./шт.Выручка от продаж, руб.Себестоимость продаж, руб.Маржиналь ный доход, руб.Рентабель ность на 1 руб. продажРентабельность на 1 шт. продаж, руб./шт.Финансовый анализ1570066,1010377706707613670090,35423,38Бизнес-процессинг1430055,407922205274892647310,33418,51Разработка системы управленческого анализа117000138,00161460001232219238238080,23732,68Бюджетирование32000127,00406400033043277596730,18723,74Проектирование организационных структур10200245,00249900017660327329680,29371,86Дью Дилиженс1190074,20882980788068949120,1077,98Консультационные услуги730073,005329002900952428050,45633,26Итого 25954870196689656285905
Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является нераспределенная прибыль, являющаяся фондом накопления компании (табл. 2.8).
Составление проекта отчета о финансовых результатах является выходной формой операционного бюджета компании ООО Кушман энд Вэйкфилд Стайлз.
Составление проекта бюджета движения денежных средств. На данном этапе определяем величину и структуру денежных поступлений и расходов компании на текущий бюджетный период. Статьи отчета о финансовых результатах могут существенно отклоняться от соответствующих статей денежных поступлений и расходов на величину сальдо изменения дебиторской и кредиторской задолженности. Моделируем баланс движения дебиторской задолженности, так как основой денежных поступлений предприятия являются поступления за реализованные услуги (табл. 2.9).
Таблица 2.8.
Проект отчета о финансовых результатах на 1 кв. 2010 г.Наименование показателяСумма, руб.I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг 259548702. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (полные переменные затраты)196689652.1. Материальные затраты187326052.2. Переменные коммерческие расходы9363603. Маржинальный доход62859054. Постоянные затраты12369004.1. Общехозяйственные расходы 9519004.2. Общие коммерческие расходы 2850005. Прибыль (убыток) от продаж 5049005II. Прочая реализация и внереализационные операции6. Финансовый результат от прочей реализации 06.1. Доходы по прочей реализации 06.2. Расходы по прочей реализации 07. Финансовый результат от внереализационных операций07.1. Внереализационные доходы 07.2. Внереализационные расходы 08. Валовая прибыль50490059. Налоги, включаемые в себестоимость13632859.1. НДС4470089.2. Налог на имущество2370989.3. Налоги по заработной плате67917810. Балансовая прибыль 368572011. Налог на прибыль88457312. Чистая прибыль 280114713. Трансферты из чистой прибыли100000014. Нераспределенная прибыль1801147
Таблица 2.9.
Баланс движения дебиторской задолженности на 1-й квартал, руб.Остаток дебиторской задолженности на 01.01.07Увеличение дебиторской задолженностиУменьшение дебиторской задолженностиОстаток дебиторской задолженности на 01.04.079500000259548702500000010454870
Формируем проект бюджета движения денежных средств (табл. 2.10)
Таблица 2.10.
Проект бюджета движения денежных средств на 1-й квартал 2010 г., руб.1. Остаток денежных средств на 01.01.07 г.8000002. Поступление денежных средств от реализации250000003. Расход денежных средств239870343.1. Закупка сырья и материалов157886393.2. Оплата труда работников и АУП24256373.3. Коммунальные платежи15249003.4. Перечисления в бюджет15686803.5. Перечисления во внебюджетные фонды6791783.6. Выплата дивидендов20000004. Сальдо денежных поступлений и расходов10129665. Остаток денежных средств на 01.04.07 г.1812966
В соответствии с прогнозным бюджетом движения дебиторской задолженности долг покупателей на 01.04.06 г. составляет 10454870 рублей, на основании бюджета движения денежных средств остаток денежных средств со