Финансовое планирование на предприятии

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

изводство;

необходимостью администрирования при принятии решений о распределении финансовых ресурсов.

Рис. 1. Общая схема финансового планирования предприятия [8, с. 19]

 

В процессе составления проекта финансового плана осуществляется творческий подход к показателям производственного плана, выявляются и используются не учтенные в них внутрихозяйственные резервы, находятся методы более эффективного использования производственного потенциала компании, более рационального расходования материальных и денежных ресурсов, повышения потребительских свойств выпускаемой продукции и т.д.

Разработка финансового плана связана с определением затрат на реализуемую продукцию, выручки от реализации, денежных накоплений, амортизации, объема и источников финансирования, намечаемых на планируемый период инвестиций, потребности в оборотных средствах и источниках ее покрытия, распределении и использовании прибыли, взаимоотношений с бюджетом, банками [13, с. 48].

Существо финансового планирования связано с тем, что одновременно планируются прибыли и движение капитала (особенно денежных средств) (рис. 2).

 

 

Рис. 2. Последовательность планирования: от затрат к движению денежных средств

 

Финансовое планирование предприятия имеет следующую целевую направленность:

обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами деятельности предприятия;

увеличение прибыли по основной деятельности и другим видам деятельности, если они имеют место;

организация финансовых взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, банками, кредиторами и дебиторами;

обеспечение реальной сбалансированности планируемых доходов и расходов;

обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости.

В процессе разработки проекта финансового плана целесообразно использовать следующие методы: экономического анализа и синтеза; экстраполяции; прямого счета; нормативный; многовариантности; балансовый.

Укрупненная схема процедуры планирования включает:

план продаж, план отгрузки;

согласование плана выпуска с возможностями производства, корректировку поступлений по плану выпуска;

расчет расходов, по снабжению, энергетике и др.;

сведение финансовых данных в документах по финансовым потокам, корректировку планов при неудовлетворительном результате;

принятие плана.

Основными видами текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии, являются (рис. 3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3. Система основных видов текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии

 

План доходов и расходов по операционной деятельности является одним из основных видов текущего финансового плана предприятия составляемого на первоначальном этапе текущего планирования его финансовой деятельности (так как ряд его показателей служат исходной базой разработки других видов текущих финансовых планов). План доходов и расходов по инвестиционной деятельности отражает основные аспекты финансового обеспечения этой деятельности. План поступления и расходования денежных средств призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия. Балансовый план отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры используемых финансовых средств предприятия на конец планового периода.

Например, балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он + П = Р + Ок, (1.1)

 

где Он - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.;

П - поступление средств в финансовый фонд. руб.;

Р - расходование средств финансового фонда, руб.;

Ок - остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

 

Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель.

Система бюджетов позволит установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием средств, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии.

Цель деятельности любого предприятия в рыночных условиях - извлечение прибыли. Прибыль представляет собой положительный финансовый результат работы предприятия. Следовательно, цель управления хозяйственной деятельностью предприятия - планирование и достижение положительного финансового результата. Фактический (отчетный) финансовый результат работы предприятия фиксируется в следующих бухгалтерских документах [17, с. 33]:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о движении денежных средств;
  • отчет о прибылях и убытках.
  • Плановые, или прогнозные, варианты названных документов на отечественных предприятиях зачастую не составляются. Следовательно, на таких предприятиях отсутствует важнейшая (с точки зрения цели их деятельности) функция управления - планирование финансового результата. Иными словами, в этом случае цикл управления хозяйственной деятельностью предприятия разорван. Действительно, управление - это последовательное выполнение следующих функций:
  • планирование (определение прогнозных значений ожидаемых результатов);
  • учет (регистрация фактических значений полученных результатов);
  • контроль (сопоставление п?/p>