Финансовое планирование на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µна следующим образом (рис. 11.).
Основными характеристиками торгово-производственной компании как экономической системы являются:
) наличие множества факторов системы, объединенных функциональными связями;
) функциональные взаимосвязи параметров системы определяют особенности изменения системы под воздействием внешних факторов. Совокупность внешних воздействий лежит в основе разработки консолидированного бюджета на текущий период;
Бюджетирование Прогноз неконтролируемых внешних воздействий (факторов внешней экономической и правовой среды)Разработка перечня формализованных (количественно определенных) управленческих мер, лежащих в основе консолидированного бюджета, с учетом прогноза неконтролируемых внешних воздействий в соответствии с критериемоптимизации целевой функции Торгово-производственная компания как модель (система) на начало бюджетного периодаПараметр 1Параметр 4Параметр 3Параметр 2 Межфакторные функциональные связиПараметр 5Параметр iТоргово-производственная компания как прогнозная модель (система) на конец бюджетного периодаПараметр 1Параметр 4Параметр 3Параметр 2 Межфакторные функциональные связиПараметр 5Параметр iИзменение состояния структуры за бюджетный периодВеличина конечных целевых показателей (значений целевой функции) за бюджетный период: а) оптимизация конечных финансовых результатов; б) поддержание нормативных значений показателей финансовой устойчивостиРис. 11. Цель процесса бюджетирования в контексте управления торгово-производственной компании
3) организационная структура является управляемой системой. При этом субъектом управления является его планово-аналитическое подразделение, ответственное за разработку консолидированного бюджета;
) поскольку в управлении существенную роль играет субъективный элемент, то необходим критерий принятия управленческих решений на текущий бюджетный период.
Контроль исполнения осуществляется одновременно:
самими подразделениями, отвечающими за выполнение бюджетного задания, для самостоятельной корректировки оперативной деятельности подразделения с целью наилучшего исполнения бюджета
управленческими службами аппарата управления, ответственными за разработку тех или иных показателей сводного бюджета, для централизованной корректировки оперативной деятельности подразделений.
На заключительной стадии бюджетного цикла проводится план-факт анализ исполнения сводного бюджета. Проведение план-факт анализа имеет две основные цели - плановую и контрольно-стимулирующую.
Вполне закономерно, что таким выходным результатом деятельности должны являться показатели конечных финансовых результатов:
относительный (чистая прибыль\ собственные средства);
абсолютный (величина чистой прибыли за бюджетный период).
Главное условие эффективности деятельности - это поддержание на любой момент времени приемлемого уровня финансовой устойчивости, что является второй составляющей целевой функции.
Таким образом, целевая функция интегрированной инновационной структуры является приближенным аналогом функции Лагранжа с ограничением и может быть выражена системой из двух уравнений:
КФР=F (К1, К2, К3 ....Н1, Н2, Н3) - на оптимум; (1)
ФС (Л, ЧОК, СС...)>= ФС (norm Л, norm ЧОК, norm СС ...), (2)
где КФР - конечные финансовые результаты;
К1, К2, К3... - контролируемые внешние воздействия;
Н1, Н2, Н3... - неконтролируемые внешние воздействия (прогнозируемые тенденции внешние конъюнктуры);
ФС - уровень финансовой устойчивости (финансовой стабильности);
Л, ЧОК, СС... - факторы финансовой устойчивости, такие как: ликвидность, финансовая маневренность и величина чистого оборотного капитала, общая платежеспособность и доля собственных средств в источниках финансирования и другие;- нормативные значения показателей финансовой устойчивости.
Сквозной характер системы бюджетирования означает, что объектом бюджетирования служит деятельность консалтинговой компании в целом, и бюджетные показатели для подразделений и видов деятельности устанавливаются, исходя из критерия оптимизации конечных финансовых результатов в целом, а не повышения эффективности отдельных подразделений. При этом в бюджетном процессе совокупность бюджетов отдельных центров ответственности в обязательном порядке формирует консолидированный бюджет интегрированной инновационной структуры в целом.
Специфические особенности механизма функционирования и управления консалтинговой компанией, привлечение различных по своей природе финансовых ресурсов, многообразие видов деятельности требует разработки специальных методических рекомендаций по бюджетному управлению с учетом характерных особенностей данной отрасли. В связи с этим целесообразно по уровням принятия решений и ответственности за формирование доходов и направлений расходов в бюджете выделять централизованный раздел и децентрализованный раздел.
Каждый из таких бюджетов имеет доходную и расходную части и формируется в соответствующем подразделении. Форматы бюджетов различных уровней управления и функционального назначения согласованы и унифицированы, что обеспечивает их консолидацию.
Предлагаемая схема распределения бюджетов и функций по уровням управления консалтинговой компании представлена на рисунке 12.
План Отчеты Квота Отчеты доходов финния Заявка
&