Финансовое планирование на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ставляет 1812966 рублей. На основе проектов отчета о финансовых результатах и бюджета движения денежных средств, а также баланса на начало бюджетного периода составляем проект баланса на конец бюджетного периода (таблица 2.11).
Таблица 2.11. Проект баланса на конец бюджетного периода, руб.
АКТИВНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаI. Внеоборотные активы Основные средства1077720010392300Итого по разделу I1077720010392300II. Оборотные активы Запасы29407192203263 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности20056171334897 готовая продукция и товары для перепродажи935102868365Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)950000010454870 в том числе: покупатели и заказчики950000010454870Денежные средства8000001812966Итого по разделу II1324071914471099БАЛАНС2401791924863399 ПАССИВНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаIII. Капитал и резервы Уставный капитал70000007000000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)38179194619066Итого по разделу III1081791911619066IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты50000005000000Итого по разделу IV50000005000000V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты00Кредиторская задолженность52000005244333 в том числе: поставщики и подрядчики52000005244333Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов30000003000000Итого по разделу V82000008244333БАЛАНС 2401791924863399
Плановый балансовый остаток является расчетной величиной, величина планового прихода и расхода берется из соответствующих сводных форм операционного и финансового бюджета.
.4 Проблемы организации финансового планирования на предприятии и их решение
После детального факторного анализа отклонений по основным подбюджетам возможно проведение заключительного этапа анализа, на котором на основе взаимоувязки отклонений по основным подбюджетам формируются нормативные выводы по итогам исполнения сводного бюджета предприятия в целом и определяются приоритеты и коррективы хозяйственной политики предприятия, закладываемые в бюджет следующего периода.
При изучении благоприятных и неблагоприятных отклонений основных подбюджетов можно сделать следующие выводы о ключевых факторах динамики предприятия за отчетный бюджетный период:
) Неблагоприятным фактором динамики бизнеса в отчетном бюджетном периоде явилась необоснованно жесткая финансовая политика, приведшая к неоправданно высокому поддержанию резерва денежных средств в ущерб экономической эффективности. Более эффективным решением в области финансовой политики было бы поддержание ликвидности за счет сокращения текущих обязательств, т.е. политика не на увеличение иммобилизованных денежных средств, а на сокращение величины привлеченных краткосрочных источников финансирования за счет увеличения погашения части текущих пассивных расчетов.
) Благоприятным фактором деятельности предприятия в отчетном бюджетном периоде явилась эффективная политика в сфере реализации услуг, общая интенсификация финансового цикла и коммерческой деятельности. Финансовое планирование в следующем периоде должно иметь своей целью общее сокращение величины текущих обязательств за счет уменьшения части денежного резерва. Это позволит одновременно сбалансировать структуру финансового цикла (в частности, за счет приведения в норму соотношения доли расчетов и денежных средств в текущих активах) и повысить общую финансовую устойчивость предприятия.
По результатам исследования теоретических аспектов организации внутреннего контроля, наложенных на практические результаты работы, можно предложить следующую последовательность работ по внедрению системы внутреннего контроля на предприятии (рис. 15).
Создание Службы внутреннего контроля - первый этап на пути организации внутреннего контроля в крупных компаниях, с разветвленной филиальной сетью, коими являются телекоммуникационные организации. Вопрос о месте контрольных служб в структуре компании каждая компания, в зависимости от размера, структуры собственности, географического масштаба деятельности и многих других критериев, решает самостоятельно.
Рис.15. Рекомендации по внедрению системы внутреннего контроля
Вторым и очень важным этапом выстраивания системы контроля является комплексное обследование существующей системы внутреннего контроля предприятия или другими словами, обследование внутренней среды. Сюда относятся обследование системы документооборота, регламентов и процедур внутреннего контроля, организации системы учета и отчетности (в том числе управленческой), изучение системы бюджетирования и контроля бюджета, а также информационных систем предприятия. Необходимо формировать Отчета о состоянии внутреннего контроля на предприятии, последовательное заполнение которого облегчит выполнение второго этапа внедрения системы внутреннего контроля.
На третьем этапе Руководитель Службы внутреннего контроля должен организовывать описание и утверждение ключевых бизнес-процессов. К этой работе обязательно должны привлекаться ответственные за них сотрудники. Если бизнес-процесс совершается в рамках нескольких структурных подразделений, необходимо разграничить критические функций максимально простыми, понятными, не противоречащими и не дублирующими друг друга процедурами. Следует отметить, что документальное описание существующих в компании бизнес-процессов - очень важный этап построения системы внутреннего контроля и при пр