Учет и аудит дебиторской задолженности ТОО "Корпорация Сайман"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
В»иц по их вкладам в уставный капитал.
В ТОО Корпорации Сайман создан резервный капитал. Средства резервного капитала предназначены для покрытия балансового убытка предприятия за отчетный год, а также для погашения облигаций товарищества и выкупа акций в случае отсутствия иных средств, на другие цели предусмотренные законодательством.
Учет инвестиций. Под инвестициями понимают совокупность затрат, реализуемых в форме вложений капитала в организацию. Учет инвестиций в дочерние, зависимые и совместно контролируемые товарищества ведется на следующих iетах: 2040 Прочие долгосрочные финансовые инвестиции, 2100 Долгосрочная дебиторская задолженность.Учет финансовых инвестиций ведется на следующих iетах: 2040 Акции, 2020 Облигации, 1150 Прочие краткосрочные финансовые инвестиции. Учет финансовых инвестиций ведется в соответствии со Стандартом бухгалтерского учета № 8 Учет финансовых инвестиций. Аналитический учет по iетам финансовых инвестиций ведется по видам инвестиций и объектам, в которые они осуществлены.
Учет затрат на производство ведется методом калькулирования.
Калькулирование - это совокупность приемов учета затрат производство и иiисления себестоимости готовой продукции. Процесс калькулирования состоит из трех этапов:
- Иiисление себестоимости всего объема выпущенной продукции
- Иiисление себестоимости каждого вида продукции
- Иiисление себестоимости единицы продукции.
Учет выпуска и реализации готовой продукции. Для учета товаров приобретенных в ТОО Корпорации Сайман применяется iет 1330 Товары. Для учета расходов от реализации готовой продукции в ТОО Корпорации Сайман предназначен активный собирательно-распределительный iет 7110 Расходы по реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг). Учет по iету 7110 Расходы по реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг) ведется в программе 1С-Бухгалтерия 8.0.. Первичные документы по учету готовой продукции и ее реализации:
-Накладная на выпуск готовой продукции.
- Накладная на приход товаров.
- Расходная накладная.
Для учета готовой продукции в ТОО Корпорации Сайман составляется следующая корреспонденция iетов
Представление финансовой отчетности. Финансовая отчетность является структурированным представлением финансового положения и финансовых результатов деятельности организации.
Цель финансовой отчетности представление такой информации о финансовом положении организации, ее финансовых результатах деятельности и движении денежных средств, которая полезна широкому кругу пользователей при принятии ими экономических решений.
Таблица 6 Учет готовой продукции и ее реализации на 2008г.
№Содержание хозяйственной операции Сумма (тенге)Корреспонденция iетовДокументыДтКтНакладные на выпуск и на отпуск готовой продукции, карточки iета.Стоимость реализованных сертифицированных товаров собственного производства
99973179
1320
80102Стоимость реализованных сертифицированных товаров собственного производства после корректировки99815754
7010
1320На сумму НДС9981575212103130
Пользователей финансовой информации можно условно подразделить на группы, каждая из которых имеет свои собственные цели: внешние пользователи, сами предприятия, собственно бухгалтеры. Назначение финансовой отчетности состоит в том, чтобы в максимально возможной степени сгладить противоречия между их интересами.
В условиях рыночной экономики финансовая отчетность организаций становится основным средством коммуникации и важнейшим средством информационного обеспечения пользователей. Не случайно концепция составления и публикации отчетности является краеугольным камнем системы национальных стандартов в большинстве экономически развитых стран. Финансовая отчетность в ТОО Корпорации Сайман составляется на основании проверенных и согласованных данных синтетического и аналитического учета. Финансовая отчетность организации составляется в валюте Республики Казахстан (тыс. тенге), подписывается руководителем и главным бухгалтером (или лицом, уполномоченным руководителем), которые несут ответственность за своевременность ее представления.
Нормативное регулирование финансовой отчетности в Республике Казахстан Закон РК О бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 27.02.2007г. № 234 (с изменениями и дополнениями от 11.06.2004г. № 562-2).
Бухгалтерский баланс (ф. № 1) (Прилоложение-1) система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.
В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении. Баланс состоит из двух частей: актива и пассива, в которых соответственно отражаются активы, собственный капитал и обязательства. Активы и обязательства классифицируются как долгосрочные и текущие. Определение в балансе текущих активов и обязательств и раскрытие их итоговых сумм представляет информацию, помогающую поль