Учет и аудит дебиторской задолженности ТОО "Корпорация Сайман"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
латежей по финансовой аренде за предстоящие периоды, и прочая долгосрочная дебиторская задолженность по аренде;
2170 - "Долгосрочные вознаграждения к получению", где отражаются операции, связанные с движением долгосрочной дебиторской задолженности по начисленным вознаграждениям по финансовой
аренде, предоставленным займам, приобретенным финансовым инвестициям, доверительному управлению, и прочие долгосрочные вознаграждения к получению;
2180 - "Прочая долгосрочная дебиторская задолженность", где отражаются операции по прочей долгосрочной дебиторской задолженности, не указанной в предыдущих группах, например, долгосрочной задолженности по векселям полученным, по осуществлению страховых выплат страховым организациям.
Для учета раiетов с покупателями и заказчиками предназначается специальная ведомость, где накапливаются и группируются iета-фактуры или другие раiетные документы по реализованным основным средствам, нематериальным средствам, ценным бумагам, готовой продукции, ТМЗ и т.д.
Журнал и ведомость по раiетам с покупателями и заказчиками составляется в несколько этапов:
1 этап.
Записи производятся на основании iетов-фактур по наименованию покупателей и заказчиков.
2 этап.
В графу 1 переносятся остатки на начало месяца в разрезе покупателей из ведомости за прошлый месяц
3 этап.
В графах 2-3 отражаются № iета-фактуры и дата. В графе 4 отражается краткая характеристика товаров (работ, услуг).
4 этап.
В графы 5-8 "Сумма по предъявленным iетам" заносятся данные по iетам за реализованные в течение месяца активы. В графе 9 отражается итоговая сумма.
5 этап.
Операции по оплате предъявленных iетов-фактур отражаются в графах 11-12 "Отметки об оплате" на основании выписок банка, приходных ордеров. В графе 13 подiитывается итоговая сумма.
6 этап
В графе 14 производится раiет задолженности на конец месяца в разрезе каждого покупателя и заказчика. Сальдо на конец = сальдо на начало + предъявленный iет-фактура - оплата денежными средствами (зачет аванса).
Остаток по iету 1210 показывает задолженность покупателей и заказчиков. Сальдо на конец периода переносится на начало следующего периода.
Для учета операций по кредиту iетов подраздела 1200 применяется журнал и ведомость по учету "Раiеты с покупателями и заказчиками"
Таблица 7 - Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков1Покупателям и заказчикам предъявлен iет за отгруженную продукцию, выполненные работы, услуги1210, 211060102Начислен НДС1210, 211031303Выставлен iет-фактура за нематериальный актив1210, 211062104Выставлен iет-фактура за основные средства1210, 211062105Выставлен iет-фактура за ценные бумаги1210, 211062106При оплате покупателями и заказчиками (наличный раiет)10101210, 21107При оплате покупателями и заказчиками (безналичный раiет)1040, 10501210, 2110
2.2 Учет раiетов с подотчетными лицами
При утверждении сроков отчета по полученным командировочным расходам можно руководствоваться пунктом 12 Постановления Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года № 1428 Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за iет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан (с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.07.2005 г.) установлено, что командированному работнику перед отъездом в командировку выдается денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда, расходы по найму жилого помещения и суточные. По возвращении из командировки работник обязан в течение пяти дней представить авансовый отчет о фактических расходах денежных средств. Раiеты с подотчетными лицами возникают по суммам денежных средств выдаваемых, работникам предприятий и организаций на выполнение задач операционно- хозяйственной характера и возмещение расходов на служебные командировки.
В раiетах с подотчетными лицами следует придерживаться следующих основных правил. Выдача денег осуществляется на основании распоряжения руководства, по заявлению работника или приказа по предприятию с оформлением расходного кассового ордера. Работники, получившие денежные средства подотчет, по сложившейся практике, не позднее 3 дней по истечению срока, на который были выданные деньги, должны отчитаться о их использовании и представить в бухгалтерию авансовый отчет с приложением определенных документов. Выдача денег в подотчет производиться только при условия отсутствия задолженности у работника по предыдущим полученным суммам В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия посылают работников в служебные командировки, приобретают в магазинах канцелярские принадлежности, оплачивают почтовые переводы и другие расходы.
Эти расходы не всегда можно оплатить путем безналичных раiетов через учреждения банка. Поэтому для их оплаты работникам выдают в подотчет наличные деньги. Деньги выдаются согласно раiету, утвержденному руководителем предприятия. Авансы выдаются не ранее наступления действительной надобности в расходах. Выдача авансов из кассы производится после полного раiета по ранее выданным авансам. Лица, не предоставившие отчета и не сдавшие неизрасходованные остатки подотчетных сумм в установленные сроки, подвергаются диiиплинарной, а в необходимых случаях уголовной ответственно