Учет и аудит дебиторской задолженности ТОО "Корпорация Сайман"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
? возникновения задолженности по процентам в ведомости, имеющей форму. Задолженность работников и других лиц (iет 1280), на данном iете учитываются следующие виды дебиторской задолженности: по раiетам с подотчетными лицами; с работающими за товары, проданные в кредит; по предоставленным займам; по возмещению материального ущерба. (iет 7470). На данном iете учитывают следующие виды дебиторской задолженности по претензиям, с квартиросъемщиками, с родителями за содержание их детей в детских садах, с прочими дебиторами, данный iет предназначен для обобщения информации.
О прочей дебиторской задолженности по арендным обязательствам к поступлению, излишне перечисленным суммам в бюджет и во внебюджетные организации, суммам претензий, предъявленных поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям и иными юридическими лицами за обнаруженные несоответствия, недостачи товарно-материальных запасов сверх норм естественной убыли , штрафы пении, неустойки. В процессе хозяйственной деятельности субъекта могут возникать потери, которые как правило, делятся на два вида: нормируемые и ненормируемые. Нормируемые потеря связанные с изменением физико-химических свойств товаров. Ненормируемые потери (потери в пределах норм естественной убыли) списываются на расходы предприятия, ненормируемые потери, до выяснения причин, списывают. Расходы будущих периодов. В процессе хозраiетной деятельности у предприятий возникают расходы, которые подлежат включению в затраты производства или обращения последующих отчетных периодов. К таким расходам относятся следующие затраты: по подготовительным к производству работам в сезонных отраслях промышленности; по освоению новых производств, цехов, агрегатов и предприятий (пусковые расходы). По подготовке и освоению производства новых видов продукции; по горно-подготовительным работам; по единовременному массовому набору рабочих при организации и расширении производства; по капитальному ремонту арендованных основных средств, производимых за iет средств арендатора; суммы подписки на техническую литературу, газеты, журналы и другие расходы.
Расходы будущих периодов подлежат ежегодной инвентаризации, что обеспечивает достоверность остатков по этому iету, переходящих на следующий год, и правильность их списания их списания на затраты производства или обращения в течении года. Инвентаризационная комиссия по документам устанавливает и включает в описи суммы, подлежащие отражению на iетах подраздела. На iетах этого подраздела могут быть оставлены расходы, которые подлежат отнесению на затраты производства в течении документально обоснованного срока в соответствии с разработанными на предприятии сметами.
3 Аудит дебиторской задолженности
3.1 Цели, задачи, источники аудита дебиторской задолженности
Цель аудита дебиторской задолженности подтвердить полноту, право, существование и стоимостную оценку сальдовых остатков по iетам раiетов с покупателями и заказчиками на конец отчетного периода. Для достижения этой цели требуются хорошие знания, как правил ведения бухгалтерского учета и налогообложения, так и знания в области гражданского законодательства. Аудиторы обладают всеми этими необходимыми знаниями для качественного проведения необходимой работы.
В ходе аудита дебиторской проводится:
-экспертиза документов, подтверждающих ваши права на отражение операций дебиторской задолженностей;
- определение дат возникновения всей дебиторской задолженности;
- выявление задолженности с истекшим сроком исковой давности;
- анализ учета списанной задолженности;
- определение соответствия условиям договора и платежным документам задолженность по выданным авансам, и т.д.
Для определения приблизительной оценки трудозатрат и ориентировочной стоимости аудита дебиторской задолженности нам необходима информация, предусмотренная в листе предварительной оценки стоимости аудита. Цель аудита дебиторской задолженности достижение уверенности в том, что задолженность контрагентов и задолженность перед контрагентами числятся на iетах учета в реальных значениях. Данная процедура одна из важнейших в аудите раiетов с покупателей и заказчиков и погашением ее наличными денежных средств представляют возможность для мошенничества, растрат и искажений финансовой отчетности.
Основными задачами, стоящими перед аудитором при проверке дебиторской задолженности, является: проверка реальности и юридической обособленности, числящихся на балансе предприятия сумм дебиторской задолженности; проверка соблюдения правил раiетной и финансовой диiиплины. Проверка правильности получения сумм за отгруженные материальные ценности и полноты их списания, наличия оправдательных документов при совершении раiетных операций и правильности их оформления. Проверка своевременности и правильности оформления и представления претензий дебиторам, а также организации контроля за движением их дел и проверка порядка организации взыскания сумм, причиненного ущерба и других долгов, вытекающих из раiетных взиманий; разработка рекомендаций по упорядочению раiетов, снижению дебиторской задолженности. Аудит раiетов с дебиторами включают проверку наличия необходимых первичных документов, договоров, раiетных документов, актов сверки раiетов, документов о проведении взаимозачетов. Актов приемки-передачи векселей и т.д.; соответствия данных первичных до?/p>