Учет и аудит дебиторской задолженности ТОО "Корпорация Сайман"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
сти.
Субъект имеет право удержать из суммы оплаты труда работника не возмещенный им своевременно остаток аванса, если работник не оспаривает основание и процент удержания. Удержание может быть произведено единовременно или с рассрочкой независимо от того, какая часть оплаты труда остается свободной от всех других взысканий с данного работника. Распоряжение об удержании должно быть дано не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса. Обращаем внимание на правильность отнесения представительских расходов через подотчетное лицо на себестоимость продукции, работ, и услуг. Обоснованность таких расходов должна быть подтверждена оправдательными документами, в том числе приказом о назначении ответственного лица, актом с документами, подтверждающим расходы, с перечнем участников встречи и т.д. в затраты ключаемые в состав вычетов, представительские расходы относятся в пределах официально утвержденных норм. Следует учитывать, что раiеты с подотчетными лицами, связанные с командировками за рубеж, суточные выплачиваются при проезде по территории Республики Казахстан в тенге по нормам, установленным законодательством, а при возвращении расходов и за время пребывания в загранкомандировке по нормам, утвержденным для лиц, выезжающих в командировку за границу. Со дня пересечения границы РК при выезде суточные начисляются в иностранной валюте, а при возвращении, со дня пересечении границы РК- в тенге. Особое внимание следует уделять раiету и учету курсовой разницы на день представления подотчетным лицом авансового отчета.
Фактическое время пребывания в командировке определяется по отметкам в командировочном удостоверении о дне прибытии на место нахождения постоянной работы. Кроме того, это подтверждается и данными проездных билетов о дате убытия и прибытия, квитанциями гостиниц, где указываются даты нахождения командированного работника в гостинице. Авансовый отчет сдается в бухгалтерию предприятия, где проверяется соответствие приложенных документов данным отчета, а также по нормам расiитывается сумма возмещения командировочных расходов необходимо еще раз обратить внимание на внутренний контроль документации, касающейся расходования подотчетных сумм. Для руководителя предприятия контроль необходим в целях сохранности активов предприятия обеспечения расходования их по целевому назначению. Система контроля преследует цель не только сохранности имущества предприятия, но и нормальную работу своего предприятия и всех работающих на нем. Перерасходованные по авансовому отчету суммы выдаются работнику из кассы. Неправильно оформленные авансовые отчеты и приложенные к ним документы возвращаются подотчетному лицу для оформления. Раiеты с подотчетными лицами учитываются на iетах Задолженность работников и других лиц Типового плана iетов и iетах групп 1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников, 2150 Долгосрочная дебиторская задолженность работников Рабочего плана по МСФО.
Например. ТОО Корпорация Сайман выделила денежные средства для командировки Мартыновой С.В.(экспедитору) командированному в г. Актау в организацию ТОО Fora. Срок командировки 10 дней с 9-1-.05.2009г.Цель командировки приобретения компьютера. Основание приказа: №35 от 5.05.2009г.
Таблица-8 Авансовый отчет за 2009г
№Кому, и за что и по какому документу уплаченосуммаiет1ж\д билет туда обратно 2300*2460072102Суточные 10*1168*33504072103Квартирные (квитанция №1075)30 00072104Накладная iет-фактура №49100 7353310на приобретение компьютера
Из кассы получено 06.05.2009г 3500.
Из кассы 09.05.2009г 1666875.
Итого получено 170375.
Дт-7210 ( 69640) Кт-1250 ( 170375)
Дт-3310 ( 100 735)
2.3 Учет прочей дебиторской задолженности
Учет прочей дебиторской задолженности ведется на iетах раздела 1 Прочая дебиторская задолженность, в который входят iета:
- 1420 налог на добавленную стоимость;
- 1280 прочая дебиторская задолженность;
В соответствии с Налоговым Кодексом Республики Казахстан предприятия применяют в бухгалтерском учете при начислении налогов метод начислений. Для отражения в бухгалтерском учете раiетов по налогу на добавленную стоимость используется iет 1420 Налог на добавленную стоимость к возмещению. Суммы НДС, учтенные по дебету iета3130, по мере фактического поступления ценностей на склады будут записываться по кредиту этого iета и дебиту iета1420 Налог на добавленную стоимость. Записи по дебету iета3130 не будут закрываться на iет 1420 только по тем акцептованным iетам фактурам, по которым материальные ценности не поступили и не оприходованы на склады, а работы не приняты по актам приемки выполненных работ и услуг.
Начисленные проценты учитываются на iете 6110 Начисленные проценты. Этот iет содержит информацию по дебиторской задолженности по начисленным процентам (по предоставленным займам, векселям, аренде основных средств и др.) Начисление процентов, причитающихся к получению, отражается по дебету iета 3580 и кредиту iета 6120 Дивиденды по акциям и доходы в виде процентов. Оплата начисленных процентов отражается по дебету iетов 3580 Денежные средства в кассе, 1010; 1030Денежные средства на текущих банковских iетах, 1050 Денежные средства на сберегательных iетах и др. и кредиту iета 1030. Аналитический учет по iету 3580 Начисленные проценты ведется по предприятиям займополучателям, векселедержателям, арендаторам и т.д. и времен?/p>