Учет и аудит дебиторской задолженности ТОО "Корпорация Сайман"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ания стоимости основных средств.
Инвентаризация основных средств в ТОО Корпорации Сайман производится один раз в год по состоянию на 1 ноября. Инвентаризацию основных средств проводит комиссия, назначенная приказом Генерального директора организации из компетентных лиц, знающих объект инвентаризации, цены и первичный учет. Возглавляет комиссию Генеральный директор или его заместитель. Результаты инвентаризации записывают в Инвентаризационную опись основных средств.
При поступлении основных средств в ТОО Корпорации Сайман составляется следующая корреспонденция iетов (таблица 5):
Таблица 5 Поступление и списание основных средств и начисление амортизации на 15.01.2009
№Содержание хозяйственной операцииСумма
(тенге)Корреспонденция iетовДокументыДТКТАкт приема-передачи ОС-1, iет-фактура1.Приобретен рабочий стол у других юридических лиц10,000241033102Списание автомашины Газ 33-221 22050
24102410Акт на списание основных средств, акт приема сдачи выполненных работ3На сумму износа 67257,74242024104Начислена амортизация Ymana- аппарата для сборки печатных плат4694636,372102410Раiет оценочный акт
Учет нематериальных активов. Нематериальные активы отражаются в учете и отчетности на iетах подраздела 2700 Нематериальные активы: 2710 Гудвилл, 2720 Обеiенение гудвилла, 2730 Прочие нематериальные активы, 2731 Лицензионные соглашения, 2732 Программное обеспечение, 2733 Патенты, 2734 Организационные затраты, 2735 Прочие нематериальные активы.
Для учета нематериальных активов в ТОО Корпорации Сайман предназначены следующие iета: 2730 Программное обеспечение. Учет наличия и движения нематериальных активов осуществляется в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности № 38 Нематериальные активы и ведется на iетах подраздела 2700 Нематериальные активы. По дебету этих iетов отражаются остатки нематериальных активов на начало и конец месяца, операции по их поступлению; по кредиту выбытие нематериальных активов.
Нематериальные активы или неосязаемые активы это активы, не имеющие физической (натуральной формы), но приносящие организации дополнительный доход в течение длительного времени.
Документы первичного учета по движению нематериальных активов:
- Акт приемки-передачи нематериальных активов.
Амортизация нематериальных активов учитывается на iетах подраздела Амортизация нематериальных активов, начисляется и относится на издержки производства ежемесячно. Для учета амортизации нематериальных активов предназначены следующие iета: 2740 Амортизация и обеiенение прочих нематериальных активов, 2740 Амортизация и обеiенение лицензионных соглашений, 2740 Амортизация и обеiенение программного обеспечения, 2740 Амортизация и обеiенение патента, 2740 Амортизация и обеiенение организационных затрат, 2740 Амортизация и обеiенение прочих нематериальных активов.
Амортизация программного обеспечения в ТОО Корпорации Сайман учитывается на iете 2740 Амортизация нематериальных активов - программное обеспечение.
Для начисления амортизации нематериальных активов используются различные методы: прямолинейный (равномерный), метод уменьшающегося остатка и начисления амортизации по сумме чисел. В ТОО Корпорации Сайман используется равномерный метод начисления амортизации нематериальных активов.
Учет обязательств Обязательства организации это средства, не принадлежащие ему, но временно участвующие в обороте фондов предприятия. ТОО Корпорации Сайман в своей деятельности в области раiетов руководствуется действующими нормативными актами и придерживается общегосударственной учетной политики. Все раiеты с бюджетом и по внебюджетным платежам iелью усиления раiетной диiиплины учитывает на iетах: 3110 Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате, 3130 Налог на добавленную стоимость, 3150 Социальный налог, 3160 Земельный налог, 3180 Налог на имущество, 3170 Налог на транспортные средства, 3190 Прочие налоги, сборы и платежи в бюджет, 3120 Индивидуальный подоходный налог, 3220 Обязательства по накопительному пенсионному фонду.
В ТОО Корпорации Сайман налоговый платеж за отчетный период определяется на основе учета налогового эффекта методом обязательств.
Возникший в отчетном периоде налоговый эффект временных ризниц, включается в налоговый платеж и отражается по iету 4310 Отсроченный корпоративный подоходный налог.
Налог на добавленную стоимость представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан. Сумма НДС, указанная в iетах-фактурах (и других документах) поставщиков в ТОО Корпорации Сайман, подлежит отражению по дебету iета 1420 Налог на добавленную стоимость к возмещению. При начислении НДС в ТОО Корпорации Сайман дебетуют iет 2110 Задолженность покупателей и заказчиков и кредитуют iет 3130 Налог на добавленную стоимость.
Учет раiетов с бюджетом по социальному налогу в ТОО Корпорации Сайман ведут на iете 3150 Социальный налог.
Учет раiетов с бюджетом по земельному налогу ведут на iете 3160 Земельный налог.
Учет р?/p>