Учет и аудит дебиторской задолженности ТОО "Корпорация Сайман"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
онтроля за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе проводятся плановые и внеплановые проверки кассы. По плановым проверкам ежемесячно по состоянию на 1-ое число, следующее за отчетным месяцем, по внеплановым по приказу Генерального директора ТОО Корпорации Сайман. Все проверки кассовой диiиплины оформляются актом.
Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе ТОО Корпорации Сайман: проверяется фактическая наличность денежных знаков и других ценностей, находящихся в кассе; на момент проведения инвентаризации расписки в остаток наличности в кассе не включаются; заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, не принимаются. В акте инвентаризации наличие денежных средств сверяется с данными учета на день инвентаризации и определяется результат. При обнаружении инвентаризацией недостачи или излишков в акте указывается сумма.
Учёт операций по текущему и валютному iетам. ТОО Корпорации Сайман имеет текущие iета и валютные iета в АО БанкЦентрКредит, операции по которым осуществляются в установленном порядке. Отражение денежных средств в национальной и иностранной валюте происходит на iетах: 1030 Денежные средства на текущих банковских iетах в тенге, 1030 Денежные средства на текущих банковских iетах в валюте.
ТОО Корпорации Сайман для банковских раiетов использует систему клиент-банк, которая позволяет практически мгновенно осуществлять электронные платежи, посылая в банк электронные платежные документы. Таким образом, платежные поручения (требования) как таковые не имеют смысла учет платежей ведется полностью компьютеризованным способом.
Для извещения ТОО Корпорации Сайман об изменениях, произошедших за день на текущем iете, банк ежедневно высылает с помощью системы клиент-банк выписку с раiетного iета, где с использованием традиционной системы записи отображаются все суммы, поступившие на текущий iет или списанные с него.
Порядок открытия iетов в банке. Для открытия текущего iета организация предоставляет в банк следующие документы:
- заявление на открытие iета;
- копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;
-копию свидетельства о государственной регистрации, также заверенную нотариально или органом, регистрирующим организацию;
- два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально;
- справку о постановке на учет в налоговом комитете и в других государственных органах (при необходимости).
В этот же период подписывается договор банковского iета, и по распоряжению управляющего банком организации присваивается номер текущего iета и открывается лицевой iет для учета движения его денежных средств. На текущем iете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие поступления.
На основании первичных документов в ТОО Корпорации Сайман делаются следующие проводки (таблица 2):
Таблица 2 Хозяйственные операции по учету денежных средств на 2007г.
№Содержание хозяйственной операцииСумма (тенге)Корреспонденция iетовДокументыДтКтВыписки с текущего iета с банковскими приложениями.
Приходный кассовый ордер1.Поступили денежные средства на т/с из кассы (17.03.06)
65824,2
1030
10102.Принято от АО Банк Центр Кредит (ПКО МРЗ-35) (02.03.07)
300000
1010
10313.
Выданы из кассы денежные средства в iет зарплаты (РКО МРЗ-121) (02.03.07)
20000
1250
1010РКО, раiетно-платежная ведомость
Учет краткосрочных активов: краткосрочная дебиторская задолженность и долгосрочная дебиторская задолженность. Учет раiетов с подотчетными лицами. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия посылают работников в служебные командировки, приобретают в магазинах канцелярские принадлежности, оплачивают почтовые переводы и другие расходы. Эти расходы не всегда можно оплатить путем безналичных раiетов через учреждения банка. Поэтому для их оплаты работникам выдают в подотчет наличные деньги. Деньги выдаются согласно раiету, утвержденному руководителем предприятия. Авансы выдаются не ранее наступления действительной надобности в расходах.
Выдача авансов из кассы производится после полного раiета по ранее выданным авансам.
Раiеты с подотчетными лицами в ТОО Корпорации Сайман учитываются на iетах 1 раздела подраздела 1200 Краткосрочная дебиторская задолженность 1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников и 2 раздела подраздела 2100 Долгосрочная дебиторская задолженность 2150 Долгосрочная дебиторская задолженность работников. Аналитический учет по iетам 1250 и 2150 ведется отдельно по каждому работнику. Учет по iетам 1250 и 2150 ведется в журнале-ордере №7.
На iете 1280 Векселя полученные учитывают задолженность покупателей и заказчиков, обеспеченную полученными от них векселями (долговыми обязательствами).
Начисленные проценты учитываются на iетах 1270 Краткосрочные вознаграждения к получению и 3380 Краткосрочные вознаграждения к выплате. В ТОО Корпорации Сайман учет дебиторской задолженности по начисленным процентам ведется на iете 3380 Краткосрочные воз