Учет и анализ операций ипотечного кредитования в коммерческом банке
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
°рный день месяца.
Величина процента резервирования по портфелю однородных ссуд устанавливается кредитующим подразделением на основе разработанных и утвержденных банком методик.
По остальным задолженностям резервы формируются в полном объеме по каждой конкретной задолженности исходя из остатка задолженности и категории качества, к которой отнесен кредит или приобретенное право требования:
под задолженность первой категории качества резерв не формируется;
под задолженность второй категории качества в размере от 1% до 20% от задолженности;
под задолженность третьей категории качества в размере от 21% до 50% от задолженности;
под задолженность четвертой категории качества в размере от 51% до 100% от задолженности;
под задолженность пятой категории качества в размере 100% от ссудной задолженности.
Для учета резервов на возможные потери по ипотечным кредитам и приобретенным правам требования предусмотрены следующие балансовые счета:
455 15 - резервы под возможные потери по потребительским кредитам, предоставленным физическим лицам,
457 15 - резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам. нерезидентам,
458 18 - резервы на возможные потери по просроченным кредитам,
478 04 - резервы на возможные потери по приобретенным правам требования.
Счета пассивные. Для учета резерва, созданного по портфелю однородных ссуд, лицевые счета открываются в разрезе портфелей. По остальной задолженности лицевые счета открываются в разрезе каждого договора. Учет резервов по просроченной задолженности по приобретенным правам требования производится на отдельном субконто балансового счета 478 04.
. Формирование (увеличение) резерва.
Резервы формируются за счет расходов банка. Формирование резерва производится следующей операцией:
Д-т 702 09 Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам,
К-т счета по учету резерва,
сумма. на сумму создания или регулирования резерва.
. Восстановление (уменьшение) резерва.
Восстановление резерва производится на доходы банка. Восстановление резерва производится следующей операцией:
Д-т счета по учету резервов,
К-т 701 07 Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам, сумма - на сумму регулирования резерва.
2.4 Анализ операций ипотечного кредитования в ОАО Омск-Банк
Учитывая безусловную актуальность и значимость технического перевооружения реального сектора экономики, ОАО Омск-Банк в 2007 году, наряду с наращиванием объемов обычного краткосрочного кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на пополнение оборотных средств, значительно увеличил объемы долгосрочных кредитных вложений на финансирование программ модернизации и расширения существующих и создания новых производств и развития новых видов услуг.
Объемы выданных на эти цели кредитов увеличены банком, по сравнению с прошлым годом, более чем в два раза. Для этого, кроме обычных форм кредитования, банк активно применяет и увеличивает объемы кредитования операций по лизингу производственно-технологического оборудования и техники для предприятий транспорта, лесной, пищевой, строительной, торговой отрасли и культурно-развлекательных объектов края. Кредитование лизинговых операций позволило многим предприятиям обеспечить выгодное и долгосрочное финансирование без отвлечения собственных оборотных средств на эти цели в течение срока окупаемости. Примером может служить лизинг технологического оборудования, обеспечившего существенное увеличение объемов производства пищевой продукции популярной в крае торговой марки Мерилен, открытие ООО Фоксель в Хабаровске боулинг-клуба, приобретение ООО Экстралес крупной дорожной техники, обеспечивающей процесс заготовки и транспортировки лесопродукции.
Вместе с тем, постоянно увеличиваются количество и объемы краткосрочного кредитования клиентов. Основные направления кредитования здесь - пополнение оборотных средств с использованием различных форм кредитов, кредитных линий, овердрафтов и факторинговых схем расчетов. Предлагаемый банком перечень кредитных продуктов позволяет максимально учесть специфику бизнеса, применяемых схем расчетов, наличия обеспечения и других особенностей наших клиентов.
Результаты проводимой банком кредитной политики реально отражены в динамике роста объемов кредитных вложений и размера кредитного портфеля за последние шесть лет.
ОАО Омск-Банк целенаправленно реализует свою кредитную политику, направленную на увеличение объемов кредитования, расширение спектра кредитных услуг, повышение качества кредитного обслуживания заемщиков всех уровней, от финансирования крупных корпоративных клиентов до представителей среднего и малого бизнеса.
В состав постоянно кредитующихся клиентов банка входят крупнейшие предприятия, такие как ОАО Хабаровскэнерго, ОАО КНПЗ-Роснефть, ОАО ДРЗ АВЕСТ, ОАО Комсомольский аккумуляторный завод, ЗАО Артель старателей АМУР, ЗАО Флора, ООО Дальтранзитскрап, ОАО Дальлеспром, ЗАО Смена-Трейдинг, ЗАО Магхабаровмет, ОАО Шелеховский КЛПХ и многие другие.
Наряду с ними постоянно увеличиваются объемы и виды кредитования среднего и малого бизнеса, представители которого осуществляют практически весь спектр производства товаров народного потребления и продуктов ?/p>