Учет и анализ операций ипотечного кредитования в коммерческом банке
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
время действия такого моратория производить досрочное погашение ипотечного кредита не допускается.
Для учета доходов по процентам используются следующие счета бухгалтерского учета:
01. Проценты, полученные по предоставленным кредитам. В аналитическом учете открываются счета в разрезе форм собственности клиентов-заемщиков, а также по видам полученного дохода:
проценты, полученные по предоставленным кредитам;
проценты, полученные по просроченным кредитам;
полученные просроченные проценты.
Для учета пеней по кредитному договору предусмотрен счет:
06. Штрафы, пени, неустойки полученные.
Уплата процентов по кредиту, отнесенному к первой категории качества, а также по ссудам, объединенным в стандартный ПОС, отражается в учете следующим образом.
. Уплата текущих процентов по договору:
Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,
К-т сч. 474 27. Требования банка по получению процентов,
сумма - на сумму уплачиваемых начисленных процентов, отраженных на счетах бухгалтерского учета.
Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,
К-т сч. 701 01. проценты, полученные по предоставленным кредитам,
сумма - на сумму процентов, доначисленных за период, но не отраженных на счетах бухгалтерского учета.
Одновременно выполняется проводка по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:
Д-т сч. 475 01 - Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков),
К-т сч. 701 01 - проценты, полученные по предоставленным кредитам,
сумма - на сумму уплачиваемых начисленных процентов, отраженных на счетах бухгалтерского учета.
Операция оформляется мемориальными и (или) кассовыми ордерами.
. Уплата просроченных процентов по договору:
Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,
К-т сч. 459 15 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам,
сумма - на сумму уплаченных просроченных процентов.
Одновременно выполняется операция по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:
Д-т сч. 475 01 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков) - счет по учету просроченных процентов,
К-т сч. 701 01. полученные просроченные проценты,
сумма - на сумму уплаченных просроченных процентов.
Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.
. Уплата процентов по просроченной задолженности:
Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,
К-т сч. 474 27. Требования банка по получению процентов,
сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.
Одновременно выполняется проводка по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:
Д-т сч. 475 01 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков),
К-т сч. 701 01 проценты, полученные по просроченным кредитам,
сумма на сумму уплаченных начисленных процентов.
Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.
. Уплата пеней по кредитному договору:
Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,
К-т сч. 701 06. Штрафы, пени, неустойки полученные,
сумма - на сумму уплачиваемых пеней.
Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.
Уплата процентов по кредиту, отнесенному ко второй категории качества и ниже, а также по ссудам, объединенным в нестандартный ПОС, отражается в учете следующим образом.
. Уплата текущих процентов по договору:
Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,
К-т сч. 701 01. проценты, полученные по предоставленным кредитам,
сумма. на сумму уплачиваемых процентов.
Одновременно выполняется проводка по списанию задолженности с внебалансового учета:
Д-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,
К-т сч. 916 04. счет по учету начисленных процентов,
сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.
Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.
. Уплата просроченных процентов по договору:
Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,
К-т сч. 701 01. полученные просроченные проценты,
сумма - на сумму уплаченных просроченных процентов.
Одновременно выполняется проводка по списанию задолженности с внебалансового учета:
Д-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи;
К-т сч. 916 04 - счет по учету просроченных процентов
сумма - на сумму уплаченных просроченных процентов.
Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.
. Уплата процентов по просроченной задолженности:
Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,
К-т сч. 701 01. проценты, полученные по просроченным кредитам,
сумма - на сумму уплачиваемых процентов.
Одновременно выполняется проводка по списанию задолженности с внебалансового учета:
Д-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,
К-т сч. 916 04. счет по учету начисленных процентов по просроченной задолженности,
сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.
Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.
. Уплата пеней по кредитному договору:
Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,
К-т сч. 701 06. Штрафы, пени, неустойки полученные,
сумма - н?/p>