Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?елимитированной чековой книжки услуги транспортной организации76- Расчеты с разными дебиторами и кредиторами51- расчетный счет
По счету 55, субсчет 3 Депозитные счета, учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.
Депозит - это денежные средства, помещаемые для хранения в кредитные учреждения, по которым выплачивается повышенный процент. Перечисление денежных средств на депозитные счета оформляется бухгалтерской записью: Дт 55 Специальные счета в банках, субсчет 3 Депозитные счета Кт 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета.
Начисленные проценты за хранение денежных средств на депозитных счетах рассматриваются как прочие доходы и оформляются бухгалтерской записью: Дт 55 Специальные счета в банках, субсчет 3 Депозитные счета Кт 91 Прочие доходы и расходы, субсчет 1 Прочие доходы; при возврате кредитной организацией сумм вкладов составляется корреспонденция счетов: Дт 50 Касса, 51 Расчетные счета; Кт 55 Специальные счета в банках, субсчет 3 Депозитные счета.
Аналитические счета по субсчету 3 Депозитные счета счета 55 открываются отдельно на каждый депозитный вклад. На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 Специальные счета в банках, учитываются движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования (на специальные целевые мероприятия, на капитальные вложения и пр.), а также наличие и движение денежных средств в иностранной валюте.
1.6 Учет денежных средств находящихся в пути
Для учета денежных сумм, находящихся в пути, в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 57 Переводы в пути. Этот счет предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в отечественной и иностранной валютах в пути, т. е. денежных сумм (преимущественно торговой выручки), внесенных в кассы банка или почтового отделения для перечисления на расчетный, валютный или иные счета организации, но еще не поступивших и не зачисленных по назначению. Этот счет по отношению к балансу является активным и размещается в разделе II актива баланса по статье Прочие денежные средства. По его дебету учитываются сальдо и поступление, а по кредиту - списание денежных средств при зачислении их по назначению на соответствующий счет в банке.
Основанием для записей по дебету счета 57 Переводы в пути являются квитанции о взносе наличных денег, выдаваемые учреждениями банков или почтовыми отделениями, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. д.: Дт счета 57 Переводы в пути Кт счетов 71 Расчеты с подотчетными лицами, 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и др.
Основанием для производства записей по кредиту счета 57 Переводы в пути являются выписки банков, подтверждающие поступление денежных средств на счета: Дт счетов 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета Кт 57 Переводы в пути.
Счет 57 Переводы в пути субсчетов не имеет. Однако при наличии у организации расчетного и валютных счетов целесообразно предусмотреть два субсчета: 1 Переводы в пути в отечественной валюте, 2 Переводы в пути в иностранной валюте.
Синтетический учет ведется в Главной книге в обобщенном виде (без подразделения по субсчетам). Аналитический учет при мемориально-ордерной форме осуществляется в контокоррентной книге, а при журнально-ордерной форме - в журнале-ордере № 3 и в ведомости № 25. [7, с. 84]
Таблица 4. Типовые операции по учету переводов в пути
№ п/пСодержание операцииДтКт1Перечислено с транзитного валютного счета 50% валютной выручки государству57-2- Переводы в пути в иностранной валюте52-1-валютные счета внутри страны2Списана сумма валютной выручки, находившаяся в пути и зачисленная на расчетный счет51- Расчетные счета57-2- Переводы в пути в иностранной валюте3Перечислено банку с расчетного счета за покупку инвалюты57-2- Переводы в пути в иностранной валюте51- Расчетные счета4Зачислена проданная банком инвалюта на валютный счет внутри страны52-2-Валютные счета за рубежом57-2- Переводы в пути в иностранной валюте5Списана положительная суммовая разница57-2- Переводы в пути в иностранной валюте91-1-Прочие доходы6Списана отрицательная суммовая разница91-2 - Прочие расходы57-2-Переводы в пути в иностранной валюте7Внесена реализатором выручка в отделение связи для зачисления на расчетный счет57-1- Переводы в пути в иностранной валюте76- Расчеты с разными дебиторами и кредиторами8По выписке банка выручка зачислена на расчетный счет51- Расчетные счета57-1- Переводы в пути в иностранной валюте
2. Наличный и безналичный расчеты на примере ООО Модный дом
2.1 Характеристика предприятия
ООО Модный дом является обществом с ограниченной ответственностью. Создано 19.09.2003г. Общество является юридическим лицом, имеет печать со своим наименованием, самостоятельный баланс, расчетный счет в СКБ - банке. Основными учредителями ООО Модный дом являются два физических лица.
Торговая фирма Модный дом - это сеть непродовольственных специализированных магазинов, осуществляющих розничную торговлю и предназначенных для обслуживания населения и предоставления максимального выбора товаров и услуг.
Юридический адрес организации: 129090, г. Москва, ул. Щепкина, д. 1/1. В Волгограде расположен филиал ООО Модный ?/p>