Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ментах. Суммы оборотов по дебету счета 51 одновременно отражаются в соответствующих журналах - ордерах по кредитовому признаку (это могут быть журналы - ордера № 6,8 и другие). В случаях, когда корреспондирующими счетами являются счета учета капитала и финансовых результатов деятельности, для конкретизации сумм по статьям аналитического учета к журналу - ордеру №2 ведутся листки - расшифровки. Журнал - ордер № 2 является регистром месячного обращения. Остаток средств на расчетном счете показан только на начало и конец отчетного периода. Для оперативных целей на протяжении месяца используются данные об остатках на расчетном счете, показанные в выписках банка.
По истечении месяца в журнале - ордере выводятся суммы оборотов за месяц, которые затем переносятся в Главную книгу. До переноса в Главную книгу кредитовые обороты по журналу- ордеру №2 бухгалтер сверяет (например, по счету 50- с данными оборотов журнала- ордера №1, по счету 66 - журнал - ордер № 4). По кредиту обороты заносятся общей суммой, одновременно все суммы, составляющие этот оборот, записывают в дебет соответствующих счетов. После переноса данных все записи в журнале-ордере заверяются исполнителем и главным бухгалтером.
На расчетном счете скапливаются свободные денежные средства и поступления за проданную продукцию, выполненные работы и услуги и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за товар, погашение задолженности по бюджету, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи.
2.4 Учет денежных средств на специальных счетах организации
Ежемесячно на специальный счет ООО Модный дом поступают платежные инкассовые требования выставляемые за оказанные услуги (услуги связи, электроэнергия). Расчеты платежными требованиями осуществляются с предварительным акцептом. Так у организации заключены договора по оказанию услуг связи и поставке электроэнергии, претензий у ООО Модный дом к поставщикам нет. Требования оплачиваются на следующий день после истечения срока акцепта.
ООО Модный дом имеет чековую книжку для расчетов с поставщиками за товары. Чековая книжка выдана по заявлению организации, в ней содержатся 25 чеков, и хранится она у главного бухгалтера в сейфе. Денежный чек подписывается руководителем организации и главным бухгалтером, его реквизиты полностью повторяются на корешке, который остается для подтверждения записей по кассовым операциям в учетных регистрах.
Наличие и движение денежных средств, депонированных в чековой книжки, бухгалтерия организации осуществляет на счете 55 Специальные счета в банках, субсчет 2 Чековые книжки, согласно утвержденному рабочему плану счетов в ООО Модный дом. Аналитический учет ведется по одной полученной книжке, которая находится в подотчете у сотрудника. С целью контроля за движением денежных средств в чековой книжке открыты три аналитических позиции: Неиспользованные чеки, Выданные чеки и Аннулированные чеки.
Оплата по выданным чекам производится через обслуживающий банк без нарушений сроков оплаты. Аннулированных чеков не имеется.
Бухгалтерские записи по учету расчетов чеками в январе 2009 года предоставлены в таблице 8.
Схема бухгалтерских проводок по учету расчетов чеками Таблица 8
№ п/пСодержание операцииСуммаКорреспонденция счетовДтКт1Депонирование средств за счет собственных средств80000-0055512Депонирование средств за счет кредита банка100000-0055663Оплачен банком предъявленный чек АЦ 091052175000-0076554Оплачен банком предъявленный чек АЦ 091052293000-0060555Возврат неиспользованных депонированных средств5000-0051556Возврат неиспользованных средств в погашение кредита7000-0066553. Совершенствование учета денежных средств ООО Модный дом
В целях повышения эффективности использования денежных средств в условиях рыночных отношений организации ООО Модный дом необходимо выполнить следующие основные задачи:
- необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
- немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
- контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.
Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
В настоящее время бухгалтерия предприятия пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий, утвержденного Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. №94н. Учет денежных средств ведется по журнально-ордерной форме, с применением счетов 50 Касса, 51 Расчетные счета, 55 Специальные счета в банках.
Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и правильности использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.
Методология бухгалтерского учета денежных средств в ООО Модный ?/p>