Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
тив за счет краткосрочного кредита банка55-1-аккредитивы66-расчеты по краткосрочным кредитам и займам3Списано с расчетного счета за услуги банка по выставлению аккредитива91-2-прочие расходы51- расчетный счет4Списано с аккредитива в порядке оплаты документов поставщика60-расчеты с поставщиками и подрядчиками55-1- аккредитивы5Остаток аккредитива вернулся в банк-эмитент и зачислен на расчетный счет51 - расчетный счет55-1- аккредитивы6Остаток аккредитива вернулся в банк-эмитент и зачислен на ссудный счет66-расчеты по краткосрочным кредитам и займам55 - 1- аккредитивы
По субсчету 2 счета 55 учитываются чековые книжки. Порядок осуществления расчетов чеками регулируется Положением о чеках, введенным в действие с 1 марта 1992 г., с последующими добавлениями и изменениями.
Чек - это денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счета (чекодателя) кредитному учреждению о выплате определенной суммы денег, указанной в чеке, получателю средств (чекодержателю).
При пользовании чеками надо различать следующие понятия:
- плательщик - банк или иное кредитное учреждение, получившее лицензию на совершение банковских операций и производящее платеж по предъявленному чеку;
- индоссант - чекодержатель, передающий чек другому лицу (индоссату) посредством передаточной надписи (индоссамента);
- аваль - поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем.
Чек должен содержать: наименование чек, включенное в текст документа на том языке, на котором этот документ составлен; поручение плательщику выплатить конкретную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Заполнение чека допускается как от руки, так и с использованием технических средств. Использование факсимиле при подписании чеков не допускается. На чеке, выданном от имени юридического лица, должен быть оттиск его печати.
Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации.
Для расчетов через учреждения банка России применяют только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение Россия и две параллельные линии, обозначающие общую кроссировку.
Чеки подразделяются на именные (выписываются на имя определенного лица), предъявительские (выписываются на предъявителя) и ордерные (выписываются по приказу определенного лица и передается посредством именной или бланковой передаточной надписи на обороте).
Кроме того, чеки подразделяются на денежные (для получения наличных денег) и расчетные (для безналичных расчетов). Чеки для безналичных расчетов, подразделяются на нелимитированные и лимитированные.
Чеки сброшюрованы в чековые книжки, которые приобретаются клиентами за определенную плату в учреждениях банка на основе заявления установленной формы. Чек состоит непосредственно из чека и корешка. одновременно с заполнением чека заполняется корешок. Испорченный чек должен быть оставлен в чековой книжке с надписью Испорчен и прикреплен к корешку.
В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче лимитированной чековой книжки представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя. На основе этого заявления деньги снимаются с расчетного счета на сумму указанного лимита и депонируются на отдельном счете в банке, что отражается бухгалтерской записью:
Дт 55 Специальные счета в банках субсчет 2 Чековые книжки,
Дт 91 Прочие доходы и расходы, субсчет 2 Прочие расходы;
Кт 51 Расчетные счета.
При оплате товаров или услуг чеком из лимитированной чековой книжки составляется бухгалтерская запись:
Дт 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками,
Дт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
Кт 55 Специальные счета в банках, субсчет 2 Чековые книжки.
При оплате чеком из нелимитированной чековой книжки деньги списываются с расчетного счета:
Дт 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и др.
Кт 51 Расчетные счета.
Чековые книжки, являясь бланками строгой отчетности, выдаются под отчет лицу, которое производит безналичные расчеты с помощью лимитированных чеков. Всякий раз при выписке чека в его корешке должен быть записан остаток лимита. Главный бухгалтер обязан периодически проверять правильность использования чеков уполномоченными лицами.
Таблица 4. Типовые операции при расчетах чеками
№ п/пСодержание операцииДтКт1Приобретена лимитированная чековая книжка:
а) лимит
б) услуги банка
55-2- чековые книжки
91-2-прочие расходы
51-расчетный счет
51-расчетный счет2Передана лимитированная чековая книжка под отчет Суриковой М.А.71- Расчеты с подотчетными лицами76- Расчеты с разными дебиторами и кредиторами3Оплачен чеком из лимитированной чековой книжки счет поставщика за товары60- Расчеты с поставщиками и подрядчиками55-2- чековые книжки4Списан использованный чек из лимитированной чековой книжки Суриковой М.А.76- Расчеты с разными дебиторами и кредиторами71- Расчеты с подотчетными лицами5Учтены услуги банка по выдаче нелимитированной чековой книжки91-2-прочие расходы51- расчетный счет6Оплачены чеком из ?/p>