Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
°м и займам, 68 Расчеты по налогам и сборам, 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, 70 Расчеты с персоналом по оплате труда, 71 Расчеты с подотчетными лицами, 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 79 Внутрихозяйственные расчеты, 80 Уставный капитал, 94 Недостачи и потери от порчи ценностей, 99 Прибыли и убытки и др.
Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц. Ревизия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности.
Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включаются. Результаты инвентаризации оформляются актом (ф. № инв. 15).
На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель предприятия - решение по результатам инвентаризации. Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением в доход бюджета (на госпредприятиях) или перечисляются в доход предприятия: Дт 50 Касса Кт 68 Расчеты с бюджетом, 80 Прибыли и убытки.
В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются записью:
1) Дт 84 Недостачи и потери от порчи ценностей Кт 50 Касса
2) Дт 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям Кт 84 Недостачи и потери от порчи ценностей.
1.3 Учет денежных средств на расчетных счетах
Все свободные денежные средства должны храниться в банках, которые открывают организациям и индивидуальным предпринимателям расчетные, текущие, валютные и другие счета. Для открытия счета в банке следует предоставить документы, перечень которых установлен законодательством.
К таким документам относятся: свидетельства о регистрации; копии Устава и учредительного договора; образцы подписей руководителей и главного бухгалтера, заверенные нотариально; свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции; а также в Пенсионном фонде и других внебюджетных фондах, а также некоторые другие документы. После экспертизы представленных материалов банк открывает расчетный счет и заключает с клиентом договор банковского счета.
Формы расчетных документов и их документооборот предусматриваются в централизованном порядке ЦБ РФ. В настоящее время действует Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П с изменениями и дополнениями от 3 марта 2003г. № 1256-У. Этими документами предусмотрены четкие правила их заполнения и использования. Назовем документы: платежное поручение (выписывает плательщик), платежное требование (выписывает получатель), инкассовое поручение (оформляют налоговые инспекции, правоохранительные органы и т. п.), платежный ордер (выписывает банк при частичной оплате). Утверждены также Правила указания информации в полях расчетных документов.
Сведения о движении денежных средств на расчетном счете содержатся в выписке с расчетного счета, которая представляет копию записей по расчетному счету предприятия. Следует иметь в виду, что записи операций в выписке по дебету для клиента означают кредитовый оборот. Противоположное значение имеет и сальдо. Это обусловлено тем, что расчетный счет предприятия для банка является пассивным.
Таблица 2. Основные корреспондентские связи счета 51
№ п/пСодержание операцииДтКт1Зачислены на расчетный счет организации суммы числящиеся в пути5157 Переводы в пути3Возвращен займ, предоставленный другим юридическим лицам5158 Финансовые вложения, субсчет 3 Предоставленные займы4Из бюджета возвращена излишне перечисленная сумма налога5168 Расчеты по налогам и сборам5Поступили денежные средства в результате погашения дебиторской задолженности покупателем5162 Расчеты с покупателями и заказчиками6Зачислены денежные средства на расчетный счет организации в результате предоставленных кредитов5166 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам7На расчетный счет организации поступили вклады в уставный капитал от участников простого товарищества5180 Уставный капитал8Зачислена на расчетный счет организации выручка от продажи товаров5190 Продажа, субсчет 1 Выручка9На расчетный счет зачислены денежные средства, не принадлежащие организации и выявленные в процессе проверки и обработки выписки кредитной организации5176 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, субсчет 2 Расчеты по претензиям10перечислены денежные средства организации с расчетного счета на валютный счет другого кредитного учреждения52- валютный счет5111В бюджет перечислена сумма налога685112Выплачена заработная плата сотрудникам предприятия70-Расчеты с персоналом по оплате труда5113Перечислены суммы доходов учредителям75-Расчеты с учредителями, субсчет 2 Расчеты по выплате доходов5114Перечислен аванс поставщику60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками5115Работнику организации предоставлен займ на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство73 Расчеты с персоналом по прочим операциям, субсчет 1 Расчеты по предоставленным займам51
Синтетический учет операций по расчетным счетам о?/p>