Geum.ru

Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

ировальную бумагу отрывная часть кассовой книги формирует отчет кассира с подшитыми к нему первичными документами, обозначенными за этот день работы кассы. Кассовый отчет составляется ежедневно, независимо от оборота денежных средств.

На основании кассового отчета оформляется регистр синтетического учета журнал-ордер № 1, который состоит из двух частей журнала, в котором отражаются кредитовые обороты, и ведомости, в которой отражаются дебетовые обороты.

Аналитический учет кассы ведется по каждому кассиру в кассовых книгах, книгах кассира-операциониста, машинограммах.

Учет кассовых операций организуется на счете 50 Касса - счет активный, дебетовое сальдо показывает сумму наличных денежных средств в кассе предприятия на начало и конец месяца. Поступление денежных средств отражается по дебету счета, а списание по кредиту.

В своем составе счет 50 имеет субсчета:

  1. 50/1 Касса организации (предприятия) - учет денежных средств в кассе организации.
  2. 50/2 Операционная касса - учитываются денежные средства, получаемые организацией при расчетах с населением. В этом случае организация обязана иметь контрольно-кассовую машину (ККМ), зарегистрированную в налоговых органах. На каждую кассовую машину заводится Книга кассира-операциониста. Она должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписями налогового инспектора, руководителя и главного бухгалтера, а также печатью организации. Книга кассира - операциониста не заменяет кассовый отчет. Записи в книге производятся в хронологическом порядке. В конце рабочего дня кассир должен подготовить денежную выручку, составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему кассиру, а последний инкассатору.
  3. 50/3 Денежные документы. В кассе предприятия могут храниться не только денежные средства, но и ценные бумаги (бланки трудовых книжек, акции, облигации, векселя, оплаченные санаторно-курортные путевки). Учет организуют в отдельной кассовой книге, а на каждый вид документов выделяется отдельная страница. Учет поступления документов осуществляется по накладной, выписанной кассиром в двух экземплярах. Выдача осуществляется на основании требования, выписанного бухгалтером. Денежные документы учитываются по номинальной стоимости. При движении денежных документов составляется отдельный кассовый отчет и передается бухгалтеру.
  4. 50/4 Касса в иностранной валюте.

Приведем основные корреспондентские связи счета 50.

 

Таблица 1. Основные корреспондентские связи счета 50.

№ п/пСодержание операцийКорреспондентские счетаДтКт1Оприходована выручка за наличные5090-1Продажи, субсчет Выручка2С расчетного счета по чеку получены денежные средства5051 Расчетные счета3Возвращены остатки неиспользованного аванса подотчетными лицами: наличными, чековой книжкой5071 Расчеты с подотчетными лицами, 55-2 Чековые книжки4Оприходована выручка оптовых организаций за наличный расчет в пределах лимита5062 Расчеты с покупателями и заказчиками5Возмещение наличными материального ущерба5073-2 расчеты по возмещению материального ущерба6Погашение займа5073-1 Расчеты по предоставленным займам7Погашение платежей за товары, проданные в кредит5073-3 Расчеты за товары, проданные в кредит8Поступление наличных от акционеров в счет их вклада в уставный капитал5075-1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал9Поступление платежей от прочих дебиторов5076 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами10Погашение ранее выданных поставщикам и подрядчикам авансов5076 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами11Погашение поставщиками ранее предъявленных им претензий5076-2 Расчеты по претензиям12Поступление авансов от покупателей и заказчиков5062 Расчеты с покупателями и заказчиками13Поступления, обусловленные продажей и прочим списанием основных средств и иных активов5091 Прочие доходы и расходы14Возмещение поставщиками сумм недостач материалов, товаров5060 Расчеты с поставщиками и подрядчиками15Поступление денежных средств от филиалов5079-2 Расчеты по текущим операциям16Поступление валютных средств по чеку5052 Валютные счета17Поступление краткосрочных кредитов и займов5066 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам18Получены средства целевого назначения5086 Целевое финансирование19Отражение положительных курсовых ризниц по валюте и излишков денежных средств в кассе5091 Прочие доходы и расходы20Установлены излишки в инкассаторской сумке при подсчете в банке и недостача на эту же сумму в кассе5057 Переводы в пути21Передача денежных средств в кассу организации операционными кассами5050-2 - Операционная касса22Отражение внесения денег в простое товарищество в счет вклада в это товарищество5058- 4 Вклады по договору простого товарищества23Поступление арендной платы наличными в счет будущих платежей5098-1 Доходы, полученные в счет будущих периодов

Выдача денежных средств и денежных документов из кассы отражают по кредиту счета 50 в корреспонденции с дебетом счетов: 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета, 55 Специальные счета в банках, 57 Переводы в пути, 58 Финансовые вложения, 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, 67 Расчеты по краткосрочным кредит?/p>