Geum.ru

Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

?ов следует руководствоваться следующими нормативными актами:

  1. Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ О бухгалтерском учете (в ред. от 31.12.2002 г. № 191-ФЗ);
  2. Законом РФ от 22.05.03 № 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт;
  3. Гражданским кодексом РФ;
  4. Налоговым кодексом РФ;
  5. Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ О рынке ценных бумаг;
  6. Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. от 24.03.2000 г.);
  7. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 7.05.03 № 38н);
  8. Положением Банка России О безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным 3 октября 2002 г. № 2п;
  9. Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40;
  10. Указанием Банка России от 14 ноября 2001 г. № 1050-У Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке;
  11. Положением по бухгалтерскому учету Учетная политика организации (ПБУ 1/98), утвержденным Приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н;
  12. Положением по бухгалтерскому учету Учет имущества и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте (ПБУ 3/2000), утвержденным Приказом Минфина России от 10 января 2000 г. № 2н;
  13. Инструкцией Банка России №91-И, ГТК России № 01-11/28644 от 4 октября 2000 г. О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров;
  14. Инструкцией Банка России №86-И, ГТК России № 01-23/26541 от 13 октября 1999 г. О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров;
  15. Федеральным законом РФ от 31 мая 2001 г. № 72-ФЗ О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации О валютном регулировании и валютном контроле;
  16. Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г.№ 49;
  17. Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества, утвержденными Приказом Минфина России от 24 декабря 1998 г. № 68н;
  18. Постановлением ФКЦБ России от 11 августа 1998 г. № 31 Об утверждении Положения о ежеквартальном отчете эмитента эмиссионных ценных бумаг;
  19. Инструкцией Банка России от 12 октября 2000 г. № 93-И О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам;
  20. Положением по бухгалтерскому учету Учет финансовых вложений ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н. 2, с.262

 

1.2 Учет кассовых операций

 

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Для ведения кассовых операций предусмотрена должность кассира, с ним должен быть заключен договор о материальной ответственности. В условиях малых предприятий эти функции может выполнять главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное.

Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Прием наличных денег оформляется приходным кассовым ордером (ПКО) (форма КО-1), подписанным главным бухгалтером, или лицом, им уполномоченным.

Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (РКО) (форма КО-2) или надлежаще оформленными платежными ведомостями с указанием в них номера расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег из кассы выписывает бухгалтерия, подписывает руководитель, главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные.

В соответствии с совместным указанием Банка России от 02.07.2002г. №65 и МНС России от 01.07.2002г. №24-2-02/252 предельный размер расчетов наличными денежными средствами 60.000 руб. относится к расчетам в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами.

Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом Получено или Оплачено с указанием даты.

При получении или выдаче денег по каждому кассовому документу кассир делает записи в кассовую книгу (форма КО - 4). Каждая организация ведет только одну кассовую книгу (если отсутствуют расчеты в инвалюте - в этом случае организация открывает вторую книгу для учета наличной валюты).

К кассовой книге предъявляются следующие требования: она должна быть пронумерована, прошнурована, подписана руководителем и главным бухгалтером (и/или лицами, ими уполномоченными). В условиях применения компьютерной техники эти процедуры выполняются по завершению года.

Кассовая книга составляется на основании кассовых ордеров. Записи в кассовой книге производят в двух экземплярах через коп