Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
(ф.№КО-1)364-1250713Возврат от поставщика предварительной оплаты за товарПриходный кассовый ордер (ф.№КО-1)15000-0050604Поступление денежных средств от работника в счет погашения материального ущербаПриходный кассовый ордер (ф.№КО-1)1977-0050735Сданы денежные средства на расчетный счетРасходный кассовый ордер (ф.№КО-2)370000-0051506Оплачена задолженность за услуги подрядчикуРасходный кассовый ордер (ф.№КО-2)14500-0060507Выдана заработная плата работникам по ведомости № 249Расходный кассовый ордер (ф.№КО-2)174900-0070508Выданы наличные в подотчет на хозяйственные нуждыРасходный кассовый ордер (ф.№КО-2)3000-0071509Оплачены услуги, отнесенные на себестоимость продукцииРасходный кассовый ордер (ф.№КО-2)11980-00205010Выдача пособия на рождение ребенка за счет средств социального страхованияРасходный кассовый ордер (ф.№КО-2)8000-00695011Поступила в кассу выручкаПриходный кассовый ордер (ф.№КО-1)197000-00506212Выручка из кассы сдана на р/сРасходный кассовый ордер (ф.№КО-2)160000-005150
Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и правильности использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.
2.2.1 Инвентаризация кассы
В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины в ООО Модный дом проводится инвентаризация кассы. В Учетной политике организации указывается срок проведения инвентаризации кассы:
- плановая (на первое число каждого месяца);
На день инвентаризации кассир должен оформить все приходные и расходные денежные документы и сдать их в бухгалтерию. Результаты инвентаризации оформляются актом инвентаризации (ревизии) кассы, составляемые в двух экземплярах, один из которых остается в делах бухгалтерии, второй - у кассира, подписываются членами инвентаризационной комиссии и кассиром.
При этом излишки денег, выявленные инвентаризацией, приходуют в кассу и зачисляют в доход организации. На счетах это отражается следующей записью:
Дт 50 Касса Кт 91 Прочие доходы и расходы
Недостача денег (денежных документов) в кассе (организации, операциониста) подлежит взысканию с материально ответственного лица (кассира), что отражается бухгалтерской записью:
Дт 94 Недостачи и потери от порчи ценностей
Кт 50 Касса (50-1, 50-2, 50-3) - в сумме недостачи согласно акту инвентаризации;
Дт 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Кт 50 Недостачи и потери от порчи ценностей - в сумме, предъявленной к возмещению кассиру, согласно приказу руководителя организации.
Если во взыскании с виновных лиц отказано судом или они не найдены, убытки списываются в прочие расходы:
Дт 91 Прочие доходы и расходы
Кт 94 Недостачи и потери от порчи ценностей.
Банк не реже одного раза в квартал проверяет состояние кассовой дисциплины ООО Модный дом. При выявлении нарушений он направляет в налоговый орган представление с приложением копий справок по указанной проверке для принятия мер финансовой и административной ответственности.
При несоблюдении кассовой дисциплины на руководителя организации налагается штраф. Имущественная ответственность организации включает штрафы в случае выявления фактов расчетов наличными денежными средствами с другими экономическими субъектами, включая предпринимателей без образования юридического лица, в размерах, превышающих установленный лимит; несоблюдения действующего порядка хранения свободных денежных средств; выявления сверхлимитной кассовой наличности.
Сверхлимитная кассовая наличность - это средняя величина, рассчитанная с учетом суммы и количества дней превышения лимита остатка денег в кассе.
Методология учета инвентаризации и отражение ее результатов в учете организации не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:
1. Не назначена приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы;
2. Внеплановые проверки в кассе не проводятся.
3. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация не проводится, что является нарушением п.2ст.12 Федерального закона О бухгалтерском учете.
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете ООО Модный дом
Безналичные расчеты за поставленную продукцию (товары), выполненные работы или оказанные услуги являются основным видом расчетов между юридическими лицами. Для открытия расчетного счета ООО Модный дом предоставило следующие документы:
- свидетельство о регистрации;
- копию Устава, заверенную нотариально;
- копию свидетельства о постановке организации на налоговый учет в качестве налогоплательщика;
- справки из внебюджетных фондов о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;
- заявление на открытие расчетного счета;
-копии приказов о назначении директора и главного бухгалтера, заверенные нотариально;
- карточку с образцами подписей директора ООО и главного бухгалтера, заверенные нотариусом.
На основании всех сданных документов с СКБ - банком был заключен договор о банковском обслуживании и открыт расчетный счет. Договором о банковском обслуживании определены обязанности и права банка и организации, порядок расчетов банка с клиентом, а также ответственность сторон.
Информация об открытии счета в пятидневный срок была передана в нал