Управление финансами предприятия в современных условиях (на примере фирмы "Рускожизделия")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ую, инвестиционную и финансовую). План движения денежных средств показан в таблице 2.17.
Таблица 2.17 План движения денежных средств по счетам в банках и кассе.
Платежный баланс предприятияI. Доходы и поступления средствII. Расходы и отчисления средств1. Остаток денежных средств на начало месяца1. Расходы за счет неотложных нужд2. Поступление средств в течение месяца2. Обязательные платежи по обеспечению жизнедеятельности предприятияВ том числе:2.1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) с НДС и акцизами3. Налоговые платежи2.2. Выручка от продажи основных средств и другого имущества3.1. НДС, акцизы и таможенные пошлины2.3. Авансовые поступления3.2. Налог на прибыль2.4. Планируемые операционные и внереализационные доходы3.3. Прочие налоги2.5. Поступления арендной платы4. Взносы в государственные внебюджетные фонды2.6. Средства, получаемые по векселям5. Оплата счетов поставщиков и подрядчиков2.7. Поступления дебиторской задолженности6. Расходы на оплату труда2.8. Получение временной помощи7. Оплата накладных расходов2.9. Выручка от продажи ценных бумаг8. Погашение кредита банков, займов и процентов по ним2.10. Выручка от продажи валютных средств9. Оплата векселей2.11. Прочие поступления10. Оплата дивидендов3. Всего поступлений денежных средств11. Прочие платежи4. Дефицит денежных средств (превышение расходов над поступлениями)12. Всего расходов и платежей13. Превышение поступлений над расходами и платежами14. Остаток денежных средств на конец расчетного периода
На основе платежного баланса предприятие прогнозирует выполнение своих обязательств перед государством, кредиторами, поставщиками, инвесторами и иными партнерами. Данный документ позволяет планировать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. С помощью этого документа контролируется выпуск продукции (услуг) и ее реализация. При составлении платежного баланса финансовая служба координирует свою работу с бухгалтерией и другими управленческими структурами предприятия. Бухгалтерия обеспечивает сбор информации по операциям на счетах предприятия о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных ссуд банков, об уплате налогов, расчетов с поставщиками и подрядчиками, с персоналом по оплате труда и т. д.
Необходимость составления подобного документа существенно возросла в связи с изменением порядка расчетов и кредитования, наличием значительных неплатежей государству, партнерам и работникам по оплате труда. Все это требует повышенного внимания к ежедневной сбалансированности между потоками денежных поступлений и платежей. Если таковая отсутствует, то принимаются срочные меры по привлечению в оборот предприятия дополнительных денежных средств.
В расходной части платежного баланса выделяются первоочередные платежи за счет неотложных нужд (плата за воду, телефон, энергоснабжение, теплоснабжение и т. д.). Это имеет особо значение для обеспечения жизнедеятельности предприятия в случае возникновения финансовых трудностей.
Заключение
Уход общества от системы плановой экономики и вступление в рыночные отношения коренным образом изменили условия функционирования предприятий. Предприятия, для того чтобы выжить, должны проявить инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность производства. В противном случае они могут оказаться на грани банкротства.
Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности, и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Все это обуславливает необходимость обеспечения управляемости активами и пассивами предприятия.
В результате проделанной работы были сделаны следующие основные выводы и рекомендации:
рассмотрен основной аппарат теории управления предприятием и изложены основные механизмы и приемы управления;
дана экономическая характеристика предприятия ООО Рускожизделия, посредством анализа и оценки организационно-экономических показателей предприятия;
проанализировано финансовое состояние ООО Рускожизделия за период с начала 2008 г. - 2010 г. и сделаны основные выводы и рекомендации.
Таким образом, на основании проделанной работы и проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО Рускожизделия за период с начала 2008 г. - 2010 г. можно проследить основную тенденцию функционирования данного предприятия:
в течение всего рассматриваемого периода предприятие имело результатом своей деятельности убыток. Убыток в 2008 году составил 89 тыс. руб., в 2009 году 4 тыс. руб., а в 2010 году 2 тыс. руб. Несмотря на это, убыток от реализации по сравнению с 2008 годом в 2010 году снизился на 150 %;
в течение анализируемого периода (2008 г. - 2010 г.) в ООО Рускожизделия наблюдалась положительная динамика валюты баланса, что является благоприятной тенденцией и свидетельствует о финансовой активности предприятия, за исключением 2010г., так как часть основных средств были переданы головному предприятию;
исходя из проведенного анализа баланса, можно охарактеризовать его ликвидность как недостаточную, одной из причин этого является то, что наиб